2024年中国虚开增值税专用发票罪量刑标准解析：最新司法解释与案例分析

概述

虚开增值税专用发票罪是严重危害国家税收秩序的犯罪行为，近年来受到国家严厉打击。2024年，随着《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号)的发布，虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准有所调整。本文将从以下几个方面对2024年中国虚开增值税专用发票罪量刑标准进行专业解析：

一、法定量刑标准

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，虚开增值税专用发票罪的量刑标准如下：

  • 虚开金额
  • 1万元以下的，可以并处5万元以下罚金；
  • 1万元以上50万元以下的，并处5万元以上50万元以下罚金；
  • 50万元以上250万元以下的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；
  • 250万元以上的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。
  • 情节严重
  • 提起公诉前，无法追回的税款数额达到300万元以上的；
  • 五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额在300万元以上的；
  • 其他情节特别严重的情形。

二、司法解释的调整

2024年3月18日，最高人民法院、最高人民检察院发布了《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号)，对虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准进行了以下调整：

  • 将虚开金额在50万元以上250万元以下的情形由原来的“处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金”修改为“处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金”。

三、案例分析

案例一

某公司为逃避税收，虚开了10万元的增值税普通发票，被税务机关查处。该案中，由于虚开金额在1万元以上，属于情节一般，最终法院判处该公司的法定代表人罚金10万元。

案例二

某个人为了骗取出口退税，虚开了500万元的增值税普通发票。该案中，由于虚开金额巨大，且情节严重，最终法院判处该人有期徒刑7年，并处罚金50万元。

四、法律建议

  • 企业和个人要严格遵守税收法规，杜绝虚开发票行为，以免受到法律的制裁。
  • 对于虚开增值税专用发票行为要积极检举揭发配合税务机关调查
  • 税务机关要加大执法力度严厉打击虚开增值税专用发票犯罪行为

虚开增值税专用发票罪是严重危害国家税收秩序的犯罪行为，必须予以严厉打击。企业和个人要增强法治意识，严格遵守税收法规，共同维护正常的税收秩序。

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总结

虚开发票罪是严重的经济犯罪行为，依据2024年最新的法律规定和司法解释，虚开发票罪的量刑标准主要依据虚开的发票金额大小及情节的严重程度进行判决：

  • 虚开普通发票罪
  • 数额较小（不满10万元）：三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处以罚金。
  • 数额较大（10万元以上不满50万元）：三年以上十年以下有期徒刑，并处以罚金。
  • 数额特别巨大（50万元以上）：十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处以罚金或没收财产。
  • 虚开增值税专用发票罪
  • 数额较大（50万元以上不满250万元）：三年以下有期徒刑或拘役，并处以罚金。
  • 数额巨大（250万元以上不满2500万元）：三年以上十年以下有期徒刑，并处以罚金。
  • 数额特别巨大（2500万元以上）：十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处以罚金或没收财产。