企业进行零申报，想必会计宝宝们都不陌生。

拿着申报表，填零，填零，填零，是不是简单粗暴又无脑呢？

当然不是。

情报君整理了会计对零申报的几个常见误解，赶紧对照检查，厘清风险！

1、免税收入做零申报

案例：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件。反正收入是免税的，这个月就零申报吧。

解析：按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

2、当期无需缴纳税款就做零申报

案例：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，反正都不用交税，零申报一样的，省事多了，都填零吧。

解析：按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额除以1.03，计算出不含税收入，再用不含税收入乘以0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

3、当期未发生收入就做零申报

案例：我们公司刚刚开业，这个月公司水电费取得增值税进项发票1份，进项税额25.3元，已经认证，但是没有取得收入，就零申报吧。

解析：虽然这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额25.3元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

4、已预缴税款做零申报

案例：我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，当场就扣缴了3000元税款，就不要再重复申报了吧，于是零申报。

解析：虽然代开发票时已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。

5、取得未开票收入做零申报

案例：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额15万元，没有开发票，没开发票税局就不会知道了，零申报就不需要交税，真是机智！

解析：取得未开票收入也应当如实申报！否则不仅要补缴当期税款，加收滞纳金并处罚。情节严重将构成犯罪！正确做法是应当把当期收入15万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。

温馨提示：

如果企业长期零申报的话（税务机关认定半年以上为长期），会引起税局的重点关照，税局会上门查看企业情况看看你的零申报是否属实，如不属实或者联系不上的企业会被列入经营异常的黑名单，黑名单企业的法人与财务在贷款、出境与领取养老保险等生活环节将处处受限！

综上所述，正确打开零申报的方式归集于下：

①零申报只是在收入上写零吗？

增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期收入为“0”，但有进项税，则不能零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为“0”才能零申报。

②如果违规零申报会承担什么后果？

如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。

如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

违规零申报还要降低你的信用级别等。

（来源：厦门国税）

情报君小结：很多会计宝宝认为零申报非常简单，但是要考虑到的问题也是很多的哦，别一不小心就踩了大坑，这可就得不偿失了！