中国结算《权益分派业务指南》附税务处理指导|163

概述

发行人可以通过本公司平台申请办理权益分派，具体包括送股、资本公积金转增股本登记（以下简称“送转股”），以及现金红利发放。

所需材料

1经披露的股东大会决议公告；

2经披露的董事会决议及利润分配预案公告；

如股东大会决议中不含具体分派方案的，则应再行提供经披露的董事会决议公告及利润分配预案。预案应当说明是以最近一期披露的年度报告、半年度报告或季度报告的财务数据为依据制定。

上述材料均应加盖发行人公章，材料页数超过一页的，还需加盖骑缝章。

办理流程

（一）发行人提交权益分派申请

发行人于R-5日前（R日为权益分派股权登记日）通过本公司平台在线申请办理权益分派业务，填报相关信息并上传所需材料。

（二）发行人信息披露

本公司对发行人申请审核通过后，发行人通过本公司平台查看《权益分派实施公告》。发行人在公告中补充每股净收益和联系方式后，应于R-4日前在股转公司网站披露《权益分派实施公告》。

（三）发行人付款

本公司对发行人披露的公告审核无误后，发行人通过本公司平台查看《权益分派预付款通知》。发行人应于R-1日中午12:00前选择该通知中列示的银行账户汇款至本公司。本公司在招商银行有多个收款账户，办理权益分派付款时，如选择招商银行，务必汇入《权益分派预付款通知》中列示的招商银行账户，不可汇入本公司股份登记、名册查询等业务使用的招商银行账户。发行人汇款时务必在汇款单用途（备注/摘要）栏注明证券代码。

（四）发行人查看权益分派结果

本公司根据R日日终投资者证券账户登记的证券余额进行权益计算。投资者R日买入的证券，享有相关权益；投资者R日卖出的证券，不享有相关权益。

R+1日，发行人通过本公司平台查看《权益分派结果报表》等文件。发行人送转股股份，于R+1日记入投资者证券账户。发行人委托本公司派发的现金红利，于R+1日划至结算参与人的备付金账户，再由结算参与人划入投资者资金账户。

（五）发行人接收退款及发票

本公司于R+2日将剩余款项退还至发行人申报的指定退款账户。本公司于R+15日内向发行人寄送发票。发票邮寄地址为发行人在平台注册时申报的通信地址。

注意事项

发行人可在股东大会决议公告后申请办理权益分派，并于两个月内完成权益分派。发行人应通过本公司办理送转股股份登记，可委托本公司代为派发现金红利。

发行人股东大会决议公告中不可确定权益分派股权登记日。权益分派股权登记日应在委托本公司办理过程中确定。

发行人权益分派方案中，送转股及现金红利派发比例的总位数不能超过8位，小数位不能超过6位。例如，允许每10股送12.345678股。
送转股时，投资者根据送转股比例计算，产生不足1股的股份称为零碎股。发行人不可在权益分派方案中确定零碎股处理方法。本公司会通过循环进位算法自动调整零碎股，达到投资者最小记账单位为1股。
发行人在权益分派业务办理过程中，无法申请办理股份解除限售登记、限售登记、新增股份登记等可能改变公司股本结构的业务。权益分派预案经股东大会决议通过后，如发行新增股份，且新增股份不享有该次权益分派的权益，应先办理权益分派，再行办理新增股份登记；如新增股份享有该次权益分派的权益，应优先办理新增股份登记。