财务经理说，企业所得税这5个常识，会计不知道，可以考虑改行了|163

财务经理说，企业所得税这5个常识，会计不知道，可以考虑改行了

1、汇算清缴预付卡的费用取得的发票，可以在企业所得税前扣除吗？

根据《企业所得税法》的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业购买预付卡取得的不征税发票可以作为企业所得税前扣除的合法有效凭证。但是需要结合其他凭证按照权责发生制原则在成本、费用所属期扣除。

2、企业应纳所得税额的计算，以权责发生制为原则吗？

根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

3、小型微利企业所得税有哪些优惠？

2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元（含100万元）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税率5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税率10%。

4、企业取得国债利息收入，免征企业所得税吗？

根据《企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

5、企业享受企业所得税优惠，留存备查资料包括哪些内容？

的根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》的规定：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。