股神巴菲特有云“只有当大潮退去的时候，才能知道谁在裸泳”。在经济下行周期，商业银行的风险也更容易显现，更需要加以管理。
旨在规范银行客户集中度管理的《商业银行大额风险暴露管理办法》实行已有一年，值此之际普华永道梳理了相关的要点与建议，并汇总成报告 《纵观全局、运筹帷幄、决胜千里：大额风险暴露管理》 。
全球统一监管标准
2008年金融危机后，随着经济下行和市场波动，对客户的过度授信使得银行遭受巨大损失，一些国际银行甚至因此破产倒闭。为有效管控大额集中度风险，巴塞尔银行监管委员会于2014年4月发布了《计量和控制大额风险暴露的监管框架》，在全球范围内建立了统一的大额风险暴露监管标准。
近年来我国银行业务快速发展，银行对客户的授信方式日趋多元化，客户集中度风险呈现出一些新特点，例如通道业务等导致同一交易对手风险暴露难以完整统计。根据国内银行业的业务开展实际情况，并借鉴国际监管标准，中国银保监会于2018年5月4日发布了《商业银行大额风险暴露管理办法》（以下简称“《办法》”），各银行自2018年7月1日起实行。
风险暴露须加总考虑、大额应定期报送
从《办法》内容来看，此次重点提出风险暴露概念，强调银行需将单一客户在银行账簿和交易账簿的各类信用风险暴露加总考虑，同时提出银行需要准确了解客户关系，将一组关联客户的风险暴露准确计量。
根据《办法》要求，超过银行一级资本净额2.5%的风险暴露均属于大额风险暴露，需要定期进行监管报送，同时根据风险暴露客户类别不同适用于不同的限额要求。
大额风险暴露管理实施要点
根据普华永道与各类银行的探讨，和我们在银行大额风险暴露管理咨询项目实施过程中的经验，目前大额风险暴露管理的实施要点包括：
如何真实准确摸清客户关联关系
如何有效进行资管与资产证券化产品的穿透管理
如何在匿名客户和同业客户风险暴露限额过渡期合理规划业务发展
是否需要站在银行管理的风险暴露的角度对全行风险暴露进行统一监测与分析，例如将银行发行理财产品所投资的底层资产风险暴露纳入统一统计、监测与分析
近期发生的某城商行被接管、同业负债折扣兑付的事件，被广泛解读为“同业刚兑被打破”的标志，因此银行如何进行全行整体风险暴露管理变得更有必要也更具挑战。其中全行整体风险暴露不仅包括了银行在银行账簿和交易账簿中所实际承担的风险暴露，也包括了银行在其发行理财产品中所投资资产的风险暴露。
有效管理的几点建议
结合自身对大额风险暴露监管要点和实际操作过程中难点的理解，我们建议：
综合运用内外部数据进行客户关联关系梳理
合理设计与运用补录模板进行资管与资产证券化业务的穿透，同时可以展望区块链技术未来在底层资产记录与转移中的运用
按照“顺序到期，类型优先”的原则进行匿名客户限额占用，对同业客户按照“合理分散，平衡收益”的原则进行超限压降
银行需要合理规划大额风险暴露管理系统相关功能，节约成本与资源；同时需要考虑将银行发行的理财产品所投资资产的风险暴露纳入全行整体风险暴露管理范围，便于进行统一预警与监测
大额风险暴露管理是一项系统工程，其影响非常深远，因此商业银行必须加以重视。在《办法》正式实施一年之际，普华永道梳理了大额风险暴露管理的相关要点与建议，旨在帮助各类金融机构做好大额风险暴露管理，更好地应对同业刚兑打破的局面，对风险暴露管理达到纵观全局、运筹帷幄、决胜千里的目的。
转自：普华永道中国
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