随着高净值个人和家庭的海外身份安排、全球资产配置，跨境财产、不同身份相关的遗产继承所带来的法律、税务问题的讨论越来越热，比如：

  • 我在香港的房产如果变成遗产，应该走怎样的继承程序？

  • 股票和房产作为遗产，继承适用的法律一样吗？

  • 我是香港身份，继承母亲在国内的遗产，应该适用大陆还是香港的法律？区别在哪里，潜在风险又在哪里？

今天我们以香港为例，分析遗产继承中的实践操作，讨论跨境继承中需要思考的重要角度和问题。

内地香港跨进遗产继承

在香港和中国内地两地均有资产配置的客户经常会遇到中港跨境遗产继承的问题，比较常见的有两种：

一种是中国内地居民过世后，其在香港的银行留有资金或股票，或在香港有房产，这些在香港的资产需要在香港办理遗产继承；

另外一种情况是香港居民过世后，他在内地留有房产或在银行留有资金，他的内地的资产需要在内地办理遗产继承。

法律适用：谁具有继承权

香港与内地在确定继承权这一点上的法律是相同的，即不动产（如房产）适用不动产所在地法律，而动产则适用被继承人住所(domicile)所在地法律。也就是说，如果是中国内地人在香港留有遗产，则在香港的房产，需依照香港的法律规定来决定谁有继承权；而在香港银行账户里的现金和股票，则依照被继承人的居所地即内地的法律来决定谁有继承权。同理，如果是香港居民在内地留有遗产，则在内地的房产，根据内地的法律来决定谁有继承权；而在内地银行的现金，则依照被继承人的居所地法律即香港的法律来决定谁有继承权。

图1-不动产属地；动产属人

Q：民法中对于“住所”的判定？

A： 《民法通则》第十五条规定：公民以他的户籍所在地的居住地为住所，经常居住地与住所不一致的，经常居住地视为住所。

香港、内地继承权先后顺序

按照中国内地的法律，在世的第一顺序继承人（配偶、父母、子女）之间平均分配被继承人的遗产，如果第一顺序继承人都不在世，则由在世的第二顺序继承人（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承。

图2-中国内地法定继承顺序

按照香港的法律，如果被继承人有配偶或子女，则其父母无继承权；如果既有配偶又有子女，则配偶获得固定数额（50万港币）及剩余部分的一半，剩余部分另一半归子女共同继承，平均分配。

香港与中国内地最大的区别在于内地继承法第一顺序继承人含父母，而香港继承法总体来说对配偶更有利，对父母并不那么有利。

跨境遗产继承适用法律 VS 继承事务管辖权

与法律理论不同的是，在实务（即，对于财产的裁决、处理）中，不论动产还是不动产，财产位于哪个区域，就由哪个区域行使继承事务管辖权。

内地居民的香港遗产

具体讲，对于内地居民在香港遗留的遗产，应向香港高等法院申请办理遗嘱认证（如果是遗嘱继承）或者申请办理遗产管理令（如果是法定继承或虽有遗嘱但遗嘱没有指定执行人）。

图3-各情况管辖权与适用法律情况

如遗产属于房产等不动产，遗产管理人将依照香港法律决定；

如果属于银行存款或股票等动产，则香港高等法院会根据内地法律规定确定继承权人，并将遗产管理的权利授予该有继承权的人，法院在根据内地法律规定确定继承权人时，需要内地公证机关出具继承权证明书及其他相关文件，此类内地公证文书需要到中国外交部授权的外事部门办理认证手续。在取得高等法院的遗嘱办理授权后，遗产管理人可以凭法庭命令与银行等各机构联系办理将遗产分配给继承权人的手续。

香港居民的内地遗产

对于房屋等不动产，由于适用内地法律。被继承人可以直接到内地公证部门办理继承公证，需要提交相应的数据（被继承人的身份证明，与被继承人之间的关系证明等，需要由香港的司法委托公证人办理公证手续）证明被继承人享有继承权，内地公证部门在收到相关数据并核实确认被继承人的继承权后，出具继承权证明书。被继承人凭继承权证明书向相关部门办理房产过户手续（法定继承及遗嘱继承可免契税，但遗赠则不免契税）。

对于香港居民留在内地的银行存款等动产遗产，适用香港法律确定继承权人。应向司法部委托的香港公证人律师申请办理继承权（放弃继承权）声明公证，然后再向内地的公证机关申请办理继承权公证, 凭继承权公证文书向银行等机构办理将遗产转给被继承人。由于内地公证机关对于适用香港法律的程序不熟悉，这一过程的办理可能比较复杂。

更多实际情况的讨论，实务操作的程序，以及相关税务问题（香港身份）的讨论。

参考法律链接：

中国继承法：http://www.npc.gov.cn/wxzl/wxzl/2000-12/06/content_4457.htm

香港继承法：https://www.legco.gov.hk/

什麼樣的觀念就有什麼樣的人生

有什麼樣的想法就有什麼樣的生活

强者的健康险组合 1 重疾险

重疾险则能够很好的实现对社保的补充，除了弥补社保无法涵盖的医疗费用外，更是长期康复和护理费用的主要经济来源。仅需花费几千元即可获得高达百万的高额保障，杠杆效应极强。它的重要性已经超越了“有没有必要购买”的思考范畴，理应成为绝大多数家庭除社保以外的首选补充。

根绝保险公司的理赔数据，理赔前三名的重大疾病，分别是癌症、急性心梗和脑中风。从理赔年龄分布来看，重疾理赔出险年龄在35-59岁占比高达 70.62% 。一方面，人到中年，处于家庭经济支柱的角色，风险意识要增强。另一方面，重疾的“年轻化”已成趋势，不再是民众概念里的“只有老了才会得”。因此， 尽早为自己储备一笔重疾保障资金非常必要。

【香港重疾险 VS 内地重疾险】

香港的重疾产品偏长期储蓄，偏原始保障，以保障终身产品为主。内地更偏向于短期产品为主，以消费型或者定期产品为主。

1.重疾定义 ：香港重疾险的条款对 重疾定义更宽泛，更容易获得理赔 。比如中风，内地判定后遗症时机为180天，香港为4周；

2.保险费用： 同等保额同类型的产品， 香港重疾险费用比内地便宜2-3成 ；

3.保额是否增长： 香港重疾险产品大多带分红性质， 保额逐年增长 ， 可以抵御通货膨胀。 内地重疾险产品有不分红和带分红两种，不分红的产品保额10年、20年、30年持续不变，随着通货膨胀吞噬购买力，保额可能不够用。带分红的产品保额增长率较香港产品较慢，且分红收益不确定。

4.多次赔付： 目前香港主流重疾产品大多保证多次赔付，内地重疾产品设计正在向多次赔付产品转型。

5.理赔： 香港实行「严核保、宽理赔」的理念，内地反之。

2 医疗险

医疗保险是当你需要看病、手术、住院时，负责报销或者贴布医疗费用的品种，是应对医疗费用支出的最合适手段。拿着商业保险公司赔付的钱去治疗，和拿着自己的钱去治疗，对于生病的人和家属而言，心理上是全然不同的。

一旦生病的人需要更好的医疗资源，仅仅靠医保是远远不够的，很多进口药、新药、高价药、治疗设备都不在医保范围内，商业医疗险派上大用场， 以较低的保费，撬动起优质医疗资源 。

【香港医疗险 VS 内地医疗险 】

1.香港医疗险： 高端医疗险被追捧，保证续保 ，内地的医疗险因为制度限制无法把保证续保写进合同。在相同免赔额与同样保障范围的基础上，香港高端医疗险保费更便宜；可以报销私家医院和公立医院国际部的住院治疗费用，就医条件好。

2.内地医疗险： 百万医疗险是网红产品， 以消费型为主，无法保证续保。

3 寿险

寿险以身故为保险对象，把生命的价值用货币来定价。

除非孑然一身，否则上有老下小，肩上还有未竟的责任需要完成，比如泰山压顶般的房贷、子女成年前的教育抚养、赡养双亲的责任。如果身为企业家，还有企业债务、婚姻风险、传承风险等多层叠加。 寿险有效保障人生责任在自己的能力范围内，不留死角 。

【香港寿险 VS 内地寿险】

1.香港寿险美元计价： 美元计价，抵抗货币风险能力较强，可用于分散风险；

2.定期寿险： 香港定期寿险产品保额上限高，除外条款少，仅在一年内自杀不赔，保费较便宜。内地定期寿险产品保额上限较低，除外条款多，在网上投保较简便，一般价格比较高，但是性价比高的定期寿险也在渐渐推出。

香港保险的优势 1 监管体制

国内的保监会喜欢“大包大揽”，保险公司计算费率的依据，也被列入监管范围；甚至连险种的分类都要按照保监的条条框框来设置。教条的监管模式下，保险公司的盈利能力、创新能力都大打折扣，产品的同质化都极为严重。

香港保险监理处只管两件事情：一是诚信、合法经营；二是偿付能力。 由于监管机构的抓大放小，保险公司往往更有活力，盈利能力远远强于国内保险公司，因此产品设计更为个性化。

2 社会环境

再保公司对中国的安全指数极不放心。事实上，大陆的保险公司到目前为止，没有一家有保证终身续保的保险产品。

香港是全世界安全指数最高的城市之一。发案率之低排名世界前列。香港医疗制度健全，也为其加分不少。因此，世界再保险巨头对香港的评级非常高，基础保障费率非常便宜。

3 客户心态

国内保险发展近30年，消费者对保险产品的“返还”更情有独钟。这导致保险公司美其名曰“迎合市场需求”，设计了大量高保费、返还快、还带分红的寿险产品。按照科学的计算，都赶不上一年定存，但在保险公司巧妙的包装下，客户却趋之若鹜。

香港保险公司，除了退休金保险之外，极少这样的产品设计（除了银行渠道）,大大也减少了客户的保费支出，相比于大陆保险产品在相同投保条件情况下香港保险的保费水平为前者的70%-80%。

4 险资运用

大陆保险公司的资金运用仅限于下列形式：银行存款；买卖债券、股票、证券投资基金份额等有价证券；投资不动产；国务院规定的其他资金运用形式，大部分在中国境内。

香港保险公司的保险资金可以投放于全球范围内的货币市场基金、债券、环球股票、亚洲股票、行业基金、中国股票、新兴市场股票、组合基金等等，包括但是不限于以上形式。

全球化背景之下的全球化投资是香港保险公司自身利润、赔付资金、红利杠杆等等财务要素的重要支撑。也正是因为如此， 香港的保险公司可以在全球范围之内进行风险对冲。

用相同的投保条件，香港保险产品于分红上的优势能够在30年后达到内地产品的2.5倍，在80年后达到13.5倍。

5 投保年龄

内地保险 ：一般接受0岁到60岁的投保，少数险种可以让更高的年龄投保。

香港保险 ：一般接受0岁到70岁或75岁的投保，特殊险种可以接受更高年龄投保。

6 投保规定

内地保险： 成年人投保，就算保户身家千万、上亿，要买保险百万人民币的保障却是难上加难，有钱也未必能买。

而未成年子女，也就是儿童保单受很大的限制，依据所在城市不同，以死亡为给付条件的未成年人最高保额不超过人民币50万元。

香港保险： 如果能提出适当的健康报告与财力报告，一般没有特殊限制，身价多少便可选择购买多少投保金额，目前单一张保单保额在100万美金以上，甚至保额在2000万美金以上的保单都有。

*为未成年投保时50万美元以下不需要提供财务证明及其他资料，各个公司对于50万美元以上的保额有不同的规定，最高保额可到300万美元。

7 投保币种

内地保险 ：在人民币资产的情况下所面对的货币风险是很大的，货币的快速升值或者贬值能够对国内宏观经济发展产生巨大冲击，也能对普通民众的生活造成不小影响。

香港保险 : 可提供的币种很多，主要以美元或者港币为主，这是相对于大陆保险公司具有的先天性优势。同时一份外币保单还能够在未来需要大量外币资金时不受外汇管制约束，或者需要在国外进行治疗或者花销时提供直接的外币资金支持。

8 重疾范围

内地保险 ：绝大多数只赔付几十种重疾保障，而且有些重疾还是一个重疾拆分成几个小分类也计算。

香港保险 :目前市场主流商品可以包括100种以上重大与非重大疾病，而且香港的所有重疾险都是带分红的。

* 香港保险的重疾保障范围广是众所周知的事情，甚至因地震造成的死亡，因其没有免责条款，只要生命离世，投保人家属均可获得理赔！在医疗险方面，香港地区医疗险更加人性化，给付条件不是类似于大陆保险的以手术、医保药品等各项详细项目为准，而是以概述的治疗方案为准。

9 理赔范围

内地保险 ：要求必须提出国内公安局或是二级以上医院的相关证明文件。如果事故发生在海外地区，那么恐怕要回到国内，跑好几趟相关单位去办理繁锁的手续。

香港保险 ：只要提出适当的证明文件，全球理赔，不论投保人发生事故时在全球任何角落，申办理赔时只要附上申请书与相关证明文件，邮寄给保险公司即可，不必本人亲赴香港办理。

10 免除条款

内地保险 ：因下列情形之一导致被保险人身故的，内地保险公司不承担给付保险金的责任：

（1）投保人对被保险人的故意杀害、故意伤害；

（2）被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施；

（3）被保险人自本主险合同成立或者合同效力恢复之日起2年内自杀，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外；

（4）被保险人主动吸食或注射毒品；

（5）被保险人酒后驾驶、无合法有效驾驶证驾驶，或驾驶无有效行驶证的机动车；

（6）战争、军事冲突、暴乱或武装叛乱；

（7）核爆炸、核辐射或核污染。

发生上述任一项情形导致被保险人身故的，本主险合同终止，内地保险公司向受益人退还本主险合同的现金价值。

香港保险 ：被保险人在保单生效或复效后的两年(有些保单规定是「一年」)内自杀，一般香港保险公司只退还所缴保费而不予理赔。

11 核保与理赔政策

内地保险 ：核保容易，理赔申请严格。

香港保险 ：秉持着“严进宽出”的原则，核保严格，理赔申请简单方便。

12 指定医院

国内保险公司 ：以平X以及中国X寿为例，平X保险一般认可二级或者二级以上的公立医院，中国X寿一般认可二级以上医院，它们数量不少于8000家。

香港保险公司 ：对于大陆地区的指定医院有一定的限定，以保X为例，1050家，基本为各地的三甲或者相同水平的大型医疗机构。

*表面上看貌似大陆地区的保险公司指定医院范围较多，但香港保险公司指定医院多为国内顶级水平的医院，对于需要获得最好医疗环境，同时医疗费用能够得到保险公司赔偿的朋友们是没有任何影响的。

13 投保流程

国内保险 ：大陆保险投保基本上可以在网上填单支付，或者直接去保险公司营业部购买，没有如香港保险公司投保的严格限定。

香港保险 ：投保需提前预约，亲自赴港填单缴付保费，同时提供入境记录，或许还要求录制视频作为本人投保的佐证，否则保单无效。

14 直观感受

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