众所周知，银行的利润是非常丰厚的。今年7月，工农中建交五大行完成了2018年度分红，数据显示，五大行2018年合计净利润达到10088.3亿元，同比增长4.66%；现金分红也达到3031.25亿元，较2017年增长了136.17亿元，再创新高！
但你绝对想不到的是，银行这么赚钱，竟然还会隐藏自己的利润。对此，有人表示：隐藏利润一方面是赚太多，怕有人眼红；另一方面是，万一以后哪天利润不理想，隐藏的这部分利润还能拿出来救场。而银行得以"隐藏利润"的利器就是：拨备覆盖率。
拨备覆盖率，也称拨备充足率，是指银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，考察银行财务是否稳健、风险是否可控。
以前，拨备覆盖率没有规定上限，因此其被视为银行利润的"调节器"。如个别银行会在利润较好的时候，提高拨备、隐藏利润，这样一来，银行利润适当下降，抗风险能力也得以提升；而在业绩不好的时候，银行再释放这部分拨备，补充资金到利润中。
也因为如此，越来越多的银行都喜欢在拨备覆盖率上做动作，既能平衡当年的利润，也能未雨绸缪规划未来。而根据数据，2017年年末，拨备覆盖率超过300%的有102家，2018年年末则达到了113家。根据中信建投统计的数据，2019年上半年，上市银行整体拨备覆盖率达210.03%，较去年年末提高8.81%，其中，国有大行整体为211.6%。
而根据Wind数据，A股港股上市的50家中资银行中，有10家拨备覆盖率超过了300%，包括宁波银行、南京银行、邮储银行、招商银行等，而这10家银行超额部分换算成金额的话，合计达到1000多亿元。也就是说，这10家银行总计隐藏了1000多亿的利润。
可见，调节拨备覆盖率之后的数据，已经不能真实反映银行当年的盈利状况，这对国家、出资人、债权人、金融企业、社会公众等都造成了一定影响。这当然是国家不能允许的。
所以，财政部于近日发布了《金融企业财务规划（征求意见稿）》，对从2007年开始施行，已经施行12年的现行财务规划"42号令"进行了修订，对银行业通过多提拨备来隐藏利润的做法进行规范与整顿。
征求意见稿明确，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上的，视为存在隐藏利润的倾向；对于超额计提部分，则要还原成未分配利润进行分配。也就是说，银行"隐藏"的利润或将被释放，银行分红将增加。
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