【JW家族办公室的原创系列】

JW的朋友和客户里，有些虽然常年在北京生活，但已经是外籍身份，其中尤以美籍华人比例最大。而另外一些，则是目前正在办理移民的过程之中。

移民话题本身不是这篇文章讨论的主题，JW的专业领域是帮助客户处理家庭财产相关的保全、保值、与保障。只是最近大环境下，希望移民或进行资产跨境安排的朋友越来越多，其中很多朋友都会咨询一个超出了移民公司业务范畴的棘手问题，那就是：在不同移民情况或者自身是外籍身份情况下，我们境内的人民币资产要怎么处理呢？

- § 1 人去哪，钱去哪 –

无论是移民还是取得外籍身份，核心都无非是希望过上一种更好的生活。虽然生活可能在别处，但物质肯定是一切美好生活的基础，无论生活在何处。

针对移民相关的境内人民币资产处置，如果再把问题进一步具体些的话，通常都会涉及到以下4个方面：

1. 目前主要移民目的地国家，例如美国，出于打击洗钱，反恐，打击非法金融，以及打击逃税等等，会明确要求移民人士清楚申报说明海外资产来源，提交相关材料，并会根据不同申报情况，触发在美国本土不同的缴税义务。换句话讲，主流欧美移民国家作为法治国家，只接受符合要求的合法移民，并明确要求其入境资产必须是合法资产。作为合法资产的首要要求就是资产必须能够“阳光化”和“透明化”。

2017年的时候，《我爱我家》的导演英达在美国因为被怀疑洗钱而被捕，就是因为触及了法治国家对于资产“阳光化”与“透明化”的底线要求。英达的事情网上报道非常多，JW不在这里赘述。这件事对于中国客户的提醒则是：一旦移民时所涉及的资产达不到“阳光化”和“透明化”要求，就会陷入到虽然国内非常有钱，但是这些钱，移民目的地国家既“不承认”，而且也“带不进去”的处境。

2. 对境内人民币资产的“阳光化”和“透明化”，有些朋友可能会有顾虑，但也有朋友在这点上是没有问题的。那么这个时候，我们就需要考虑另一个问题，那就是在进行身份转换时，针对境内人民币资产，应该选择什么样的资产持有与处理方式？不同的持有与处理方式，会在移民目的地国家触发不同的税务情况。而不同的税务情况，会导致完全不同的财务后果。通俗来讲，譬如一个美籍华人，针对其境内人民币资产，一种处理方式是持有境内人民币金融资产，另一种处理方式是持有境内房地产资产。这两种不同的资产持有方式会对其个人造成完全不同的美国税务后果与财务后果。在之后的几期中JW会来具体分析。

3. 在目前中国严格甚至近乎于苛刻的外汇管理制度下，很多朋友的一个关注焦点是：如何在移民时或外籍身份背景下确保自身大额人民币资产能够合法合规出境，不给自身留下任何法律瑕疵与隐患？请注意，JW在这里要特别强调“合法合规”这四个字。在涉及大额人民币资产跨境转移这件事上，JW不建议任何朋友采用任何“灰色”方式。事实上，通过专业规划配合合法金融工具，我们完全可以做到资金合法出境，并且同步实现税务优化。

4. 针对那些还在办理移民中的客户，目前实际现状是，主流移民国家对于来自中国的移民申请近年来愈发收紧。无论是申请美国移民，加拿大移民，还是澳洲、欧洲等国家移民，现在审批流程耗时都非常之久。实务中，从申请办理到最终获批，以美国为例，中间等待5年-8年都并不鲜见，而且最终是否能办理成功不确定性还很大。

那么在这个过程中，我们选择怎样的境内人民币资产处理方式才可以做到既“进可攻”又“退可守”，资产能够“去留自如”呢？这恐怕是很多客户很关心的一个话题。（事实上，除去那些上榜福布斯或胡润榜单的超高净值客户，绝大多数客户在这点上既无需也完全没有必要规划离岸公司/离岸信托等复杂跨境结构。）

这里要先声明一下，因为移民或外籍身份涉及到的国家不同，具体情况一定要根据目标国家的情况一事一议来处理。从专业角度而言，涉及美国和德国的情况，JW本人最为熟悉。而如果涉及到其他北美或欧洲国家，因为这些国家的立法精神、法治制度、法规流程相似，所以JW建议的大原则基本上可以通用。但如果涉及到了非主流欧美移民国家，那么情况可能就比较特殊了，也超出了JW的专业能力范围。

- § 2 大王总、中王总、和小王总 -

为了让我们的讨论更具有针对性，让我们先看看三个具体案例。这些都是真实案例，为保护当事人隐私，个人细节进行了技术处理。

案例1.：大王总，五十多岁，当年通过考G考托去美国读书，后来拿了绿卡，换了国籍。再后来则是美国和中国两地跑，虽然孩子在美国念书，爱人也基本在美国生活，但大王总的生意基本上都是在国内，也在国内几个城市都置办了房产。可以这么说，大王总虽然是名义上的美国人，但其资产重心却是境内的人民币资产。

案例2：中王总，四十多岁，当年体制里的少壮派，不到四十岁的时候已做到了所谓的厅局级领导干部。孰料仕途不顺，无奈离开体制。所谓墙里开花墙外香，没曾想后来几年中王总通过一些“不可言说”的方式赚到了钱。中王总为人异常谨慎，从不像某位王老板那样，喜欢把“一个亿”这种小目标让媒体们广而告之。虽然如此，因为钱赚的有些“不可言说”，伴随国内形势的变化，中王总内心难免惴惴不安，希望快速转换身份的心理很强。

案例3：小王总，三十多岁，普通地方普通人家的普通孩子。从小要强，知道自己要想出头只能靠念书够好，所以一路刻苦勤奋，考进了京城好学校。理工科毕业后进了某东做技术，之后又从技术转入到一家中型民企做业务，靠自身努力做到了业务负责人。

小王总因为业务关系，这几年经常会去美国出差，感觉那边的环境确实不错。尤其在孩子出生后，爱人从孩子教育和生活环境角度，也希望换个更好生活环境，于是移民这个事情也就排上了小王总的日程。但和上代的王总们不同，小王总从来没有“外国月亮就是圆”的想法。能移民，当然挺好，但如果移民不成，也能接受。毕竟在年轻一代看来，移民只意味着一种选择上的自由，自己可以为自己选择另外一种生活的环境，也可以为孩子选择另一种受教育的环境。人生多一个选择，总是蛮好的一件事情。

大王总、中王总、和小王总代表了三代不同中国人的移民境遇。各自情况不同，自然面对的问题不同，处理方法也不同。在之后的中篇和下篇里，我们分别来看看大王总、中王总、还有小王总会面对什么问题，以及又该如何解决？