冯俊：科研经费管理，可否借鉴“负面清单”

学习党史

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在有关“创新驱动发展战略”的讨论中，科研经费的使用和监管是一个绕不过去的话题。当前，我国对科研经费使用的管理日趋严格，更加规范化、程序化。但由于实施细则过于刻板，在实际操作中产生了一些问题。科研人员感叹，科研经费申请难，但要花掉科研经费更难。要解决制度设计和管理机制存在的问题，不妨借鉴中国（上海）自由贸易试验区探索的成功经验，将以往的“正面清单+事前审批”的管理模式，转变成“负面清单+事中监管和事后审计”。

“正面清单+事前审批”的管理模式，客观上导致部分科研人员走上违规使用科研资金的“四部曲”。第一，预算不合理。对千差万别的科研项目设置统一的预算科目和比例控制，科研人员就不得不削足适履，根据科研资金管理规则而不是项目本身的需要编制预算。第二，钱花不掉。不可执行的项目预算导致大量项目资金长期沉淀在账上，而有些真正需要用到的经费却无法报销。第三，催促花钱。财政审计部门对预算执行率的要求，转化为项目所在单位的预算完成率指标，项目发布单位对结余资金通常具有限时使用、逾期收回的规定，项目负责人因而被所在单位催着花钱。第四，冒险乱花钱，一些科研人员在侥幸心理下违规使用科研资金。

事实上，科研项目本质上是一种结果导向的投资行为，只要不违反基本的财务会计制度规定，应由项目负责人自主决定科研资金的投入方向和具体数量，以追求项目产出的最大化。具体来说， “负面清单+事中监管和事后审计”应该包括以下要点：

一是根据“负面清单”模式修订科研资金管理办法。即规定科研资金不能干什么，不用具体管它能干什么。但无论作何用途，项目负责人必须证明资金使用对于项目研究的必要性，且得到监管部门的认可，确保项目经费不可使用在与项目无关的事宜之上。

二是全面推广科研项目资金专用卡制度和财务报告制度。我们可以借鉴加拿大多伦多大学的经验，将项目经费按期打入项目负责人专用卡内，使用专用卡的采购在一定数额内不用再行报销手续。也可以借鉴新加坡一些研究机构的做法，项目负责人必须将与基金项目消费有关的所有记录和账目留存。依托专用卡和财务报告，建立后台信息收集和分析监控系统，便于监管部门稽核。

三是加大对智力劳动投入的补偿。人是科技创新最关键的因素，科研投入应该从传统的 “以物为本”转到“以人为本”，通过科研经费绩效支出增加人力资本补偿，提高科研人员的积极性。

四是根据科研项目的不同性质和类型，实行多元化资助和管理模式。尝试以 “最终成果奖励制”代替“项目申报制”，使经费投入与科研产出相挂钩，形成从重过程转变为重结果、以结果为导向的科研管理模式。对研究经费的最好管理是看其能否产生优秀的研究成果，而不是看其使用的细节。对于已经完成的优秀成果，经费可以直接给予相关研究人员，不再履行复杂的审批和报销手续。

五是加强对科研资金的事中监管和事后审计。加强国家各类科技基金监察的机构和能力建设，强化对经费分配环节的过程监督，查处违规违法使用资金现象，有效防止挪用和滥用政府资金。

（冯俊：长安街读书会主讲人、中央党史和文献研究院原院务委员）

长安街读书会是在中央老同志的鼓励支持下发起成立，旨在继承总理遗志，践行全民阅读。为中华之崛起而读书、学习、养才、报国。现有千余位成员主要来自长安街附近中央和国家机关各部委中青年干部、中共中央党校（国家行政学院）学员、全国党代表、全国两会代表委员等喜文好书之士以及党中央、国务院确定的国家高端智库负责人,中央政治局集体学习主讲专家和中央各主要出版机构的资深出版人学者等。新时代坚持用读书讲政治，积极传承发展中华优秀传统文化。

在第22个世界读书日到来之前，经民政部、文化部等相关主管主办单位报备批复，长安街读书会牵头发起成立“全民阅读促进委员会”，作为全国性的人民团体，该机构将通过开发利用全国各级党政机关、企事业单位、社会组织、大中院校的全民阅读文化资源，促进全民阅读活动深入开展。并以党建为先导，传承发展中华优秀传统文化为支撑，努力继承周恩来总理“为中华之崛起而读书”遗志，深入“研读经典”，让“全民阅读”形成人人参与的氛围，共同为实现中华民族伟大复兴的中国梦而努力奋斗。