1. 个税记录证明有什么用用途？

【购房资格】有连续的个税记录才能申请买房目前国内多个城市限购升级，非本市户籍人口购房需要连续1年、2年、3年、5年的个税缴纳记录或社保缴纳记录，如北京、郑州、西安、杭州、福州、珠海、佛山、长沙、霸州、句容等城市，限购城市的范围仍在扩大。用途

【购车资格】有连续的个税记录才能摇号买车北京市小客车现行摇号规则规定：非京籍人员参与摇号需要满足持有本市有效暂住证且近五年（含）连续在本市缴纳社会保险和个人所得税。

【申请房贷】申请贷款时可证明你的收入情况个人在办理贷款时，银行要求提供个人收入证明，个人所得税完税证明虽然不作为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是有无还款实力的判断依据。个人在办理除房贷外的其他贷款时，银行也是依据个人收入证明来判断你的还款能力的。

【离婚分财产】避免对方少报收入在离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，如果知晓对方的个税缴纳记录并能提供个税证明，可以作为对方曾经有过的资产收入的依据。离婚后涉及的子女抚养费一般是按固定月收入的某个比例支付。如果有个税证明，对方想隐瞒自己的收入少付抚养费，就不能实现。

【出国签证】通过个税证明判断财力办理出国签证时，无论是使馆签还是落地签，不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，有时要求提供个人的完税证明，以此证明这个人的合法收入和收入水平。如果想出国留学的话，那么提供完税证明会比较容易通过。

【事故理赔】便于计算误工费出了交通事故等事件后，有时会发生赔付误工费，在办理赔付手续时，如果能提供个人完税证明，那么薪酬是很容易推算的。

【个人财产对外转移】、【财产公证】、【应聘就职】、【司法诉讼】、【信用评价】

2. 新个税下合理纳税有什么妙招？

1）公积金根据新个税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说，按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工可以缴纳补充公积金。

2）捐赠个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

3）理财产品金融市场上不断推出新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税，比如基金、国债、保险、教育储蓄等。

4）时间差个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。

5）税收优惠政策政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

6）发票我国税法规定：凡是以现金形式发放通信补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资、薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，无须缴纳个人所得税。

7）年终奖金我国税法规定：实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。纳税人可要求单位发放年终奖金。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。

8）公共福利支出企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出。企业可以替员工个人支付的支出，作为费用减少企业所得税应纳税所得额，同时，员工在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

9）级差利润最大化劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

3. 有哪些企业容易忽视而导致多缴税的情况

1）没有生意也要进行零申报根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不足9万元的，可以进行零申报。零申报办理也比较简单。如果不办理，那么企业将会面临2 000元的罚款。需要注意的是，如果长期零申报，就可能会被税务机关纳入重点监控范围；如有不实情况，将会被税务机关依法查处。

2）增值税税率与进项税的税率无关行业性质决定了增值税税率，因此增值税税率与进项税的税率无关。

3）合同作废也要记得纳税企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，那么也是需要完成印花税缴纳义务的。

4）不拿发票就要多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。

4. 创业者要知道哪些技巧

1）将个人专利以技术入股的形式投入公司使用如果企业老板或员工个人拥有专利并将其提供给公司使用，那么公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，签订正式的合同。这样，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2）合理提高员工福利，摊销利润中小企业主在生产经营过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等。如此，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3）混合销售要依法而签，分别计税一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。

4）发票丢失，及时补救，仍能报销我国实行以票控税，因为涉及税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销，公司也无法据以入账，该怎么办呢？发票丢失不用慌张，可采取以下两种措施进行补救：第一，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。第二，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

5）公司费用与股东消费不能混杂在一起，要区分清楚有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，导致给公司带来额外的税负。

5. 转租房屋个税怎么交将自己承租的房屋转租给第三方，这种行为是否需要缴纳个人所得税？应如何缴税呢？

是按转租租金全额计税，还是按租金差价计税？根据相关规定，个人将承租房屋转租取得的收入，与房东出租房屋一样，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。取得的转租收入，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。可以按租金差价计算缴纳个税，但前提是有房屋租赁合同和合法支付凭据。需要注意以下两点。（1）个人出租房屋个税要区分住房和非住房适用不同税率。对个人按市场价格出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税。对非住房依然适用20%的税率征收个税。（2）转租房屋个税税前扣除次序：第一扣除财产租赁过程中缴纳的税费，包括增值税及附加、房产税；第二扣除向出租方支付的租金；第三扣除由个人负担的租赁财产实际开支的修缮费用，符合规定的修缮费每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元的部分于次月按本原则继续抵扣，直至扣完为止。最后可以扣除规定的费用，扣除标准为：对月租金收入不超过4 000元的减除费用标准800元，4 000元以上的减除费用标准20%后，余下的为应纳税所得额。

6. 成本分摊如何避免被认定为利润转移？

例如：我司集团委派一名外籍人员负责管理北京和西安两地的项目，北京公司和西安公司是统一集团下的子公司，为关联关系。此外籍高管的工资及相关费用由北京公司负责发放，由于该外籍高管也负责西安公司运营，因此需要承担其部分成本。目前计划北京公司和西安公司签署费用分摊合同，约定北京公司据实核算外籍高管的成本，在其中50%的基础上增加6%的增值税，向西安公司开具发票，西安公司按照发票付款。那么这种安排在北京和西安税务局方面是否存在质疑？是否会被认为北京公司转移利润？如何向税务局澄清以避免关联公司交易所产生的质疑？根据《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）第一条规定：“企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本，并在年度企业所得税纳税申报时，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。”因此，只要北京公司和西安公司签署的费用分摊合同符合独立交易原则和成本与收益相匹配原则并及时报送主管税务机关备案，相应的转移利润的税务风险将降低，同时建议公司将分摊协议提前和两地的主管税务机关提前沟通并备案。需要说明的是，在实务中，通过成本分摊将外籍高管的费用收回的案例较少，更多的是通过服务费的方式收回，即在分摊成本基础上，加成一定比例，再向对方开票收回。根据描述，应注意该外籍人员入境提供服务项目的时间，需要特别注意是否构成常设机构及其相关的对外付汇时的税务扣缴义务。

2020年我们关注：物流、教育、新消费领域为主，以上三领域均已与资方达成共识（19年度《咸蛋说》平台已经为多家企业成功融资，行业涉及：物流、AI、自动驾驶等行业，欢迎资方和项目方私聊。）

《咸蛋说》业务领域：

审计业务：出具非上市公司/上市公司年度审计报告、专项审计报告、管理建议书、合规报告等

公司管理业务：财务整理（含多账合并）、内控管理、全面预算管理、内审制度建立等

FA业务：财务顾问、法务顾问、新三板挂牌辅导、IPO实施、投融顾问、私募基金、场内外资本市场、并购重组。

【声 明】本公众号文章版权归原作者及原出处所有。凡本公众号注明“来源XXX或转自XXX（非本公众号)”的作品均转载自其他媒体，转载目的为学习、交流所用，内容为作者个人观点，仅供参考，并不代表本公众号赞同其观点和对其真实性负责。本公众号转载文章，我们已经尽可能的对作者和来源进行注明，若因故疏忽，造成遗注，请及时联系我们，我们将根据著作权人的要求，立即更正或者删除有关内容。本公众号拥有对此声明的最终解释权。