还没搞懂美国退休金？没关系，今天一贴教会你|163

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原标题：《美国报税| 美国退休金知多少？Traditional IRA/Roth IRA/Traditional 401(k)/Roth 401(k)一贴搞懂！》

省税＋为退休生活做准备＝退休金帐户

在美国各种州税联邦税夹击，还有高额房价物价，开设退休金帐户可能会有的：Tax Deduction, 或是Tax Defer效果就很吸引人。而这篇主要介绍各种常听到的退休金帐户＆特性。接下来将更深入介绍各种退休金的提拨限制＆Rollover可能造成的税务议题。

美国的退休金帐户有哪些?

Traditional Individul Retirement Plan /Traditional IRA/tIRA

必须要有"Earned Income"才能提拨IRA帐户（最简单粗暴的判断方式就是有W-2)

2019年& 2020年Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: $6000, 超过50岁contribution limit：$7,000

可能在提拨当年度享有Tax Deduction的好处，需视taxpayer(s)的Adjusted Gross Income（AGI）而定。Tax Deduction就是可以再提拨当年的税务年度享有收入减免优惠。

以下表整理不同报税身份＆不同家庭调整后收入（AGI）能有的Tax Deduction效果。

内容来自IRS, 表格为作者整理

Traditional IRA本金部分，未满59 岁以前，提出除了要纳入当年度收入课税以外，还需支付10%的Penalty．而关于提早取出的Penalty，只有极少状况可以waive, 详情可点IRS以下官网查看

图片来自于@IRS，版权属于原作者

等59 岁以后开始提领，不论本金或是Dividends/Capital Gain都要课税，按照自己当时的current tax rate课税，但就有Tax Deferred的效果

2019 taxable year 提拨日期: 1/1/2019-4/15/2020之间提拨，即使有file extensions延期到10/15/2020报税，仍然只有在4/15/2020以前提拨的才可以算作2019 IRA

Roth IRA

2019年& 2020年 Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: $6000, 超过50岁contribution limit：$7,000

享有未来Capital Gain/Dividends Tax Exempt好处的Roth IRA plan, 但无法在当年度享有类似IRA的Tax Deduction。提拨进Roth IRA account的钱都是after tax money, 无法在提拨当年度有税务优惠。

Roth IRA本金部分，未满59 岁以前，提出没有Penalty，也不用再缴税

等59 岁以后开始提领，先前放进Roth IRA开始投资的本金，所产生的Dividends/Capital Gain取出都不用再缴税。这就是未来Tax Exempt免税效果。

2019 taxable year 提拨日期: 1/1/2019-4/15/2020之间提拨，即使有file extensions延期到10/15/2020报税，仍然只有在4/15/2020以前提拨的才可以算作2019 IRA

Simplified Employee Pension (SEP)

Business owner替自己或员工contribute的退休金计划。SEP IRA与Traditional IRA遵循同样的:investment, distribution, and rollover rules.

Savings Incentive Match PLan for Employees(SIMPLE) IRA

专为Small business设计的SIMPLE IRA。提供给Small business雇主一个简单方法提拨给自己与员工退休金。员工可以选择直接从薪资扣除并提拨退休金，而雇主必须选择matching 或是nonelective contributions. SIMPLE IRA与Traditional IRA遵循同样的:investment, distribution, and rollover rules.

2019年Simple Plan的contribution limit 为$13,000

2020年Simple Plan的contribution limit 为$13,500

401(k)plans，分为Traditional 401(k) 跟Roth 401(k)

雇主设置让员工可以以薪资提拨的退休金帐户。雇主直接替员工从paycheck直接提拨。雇主也可以提供matching contributions的选项（等于给员工的额外工资概念）。而僱主也从matching员工401k plan的金额得到报公司税的Tax Deduction的好处。但401(k)更不具弹性的特点，就是因为都是跟著公司提拨，只有在离开公司时后能做transfer。

Traditional 401(k)

和Traditonal IRA的概念很像，提拨的是before-tax的金额，提拨进Traditional 401(k)的金额会直接从paycheck扣除，且在federal tax 层面享有当年度的tax deduction, 但在各州是否也享有tax deduction, 则就视各州而定

Traditional 401(k)提拨不受任何收入限制，收入高低都可提拨

2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 为$19,000，50岁以上可提拨提高到$25,000 (就是所谓的catch-up)

2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 为$19,500，50岁以上可提拨提高到$26,000 (就是所谓的catch-up)

2019 taxable year 提拨日期: 1/1/2019-12/31/2019 (1/1/2020-4/15/2020之间提拨，已经是2020的额度而不能算作2019)。可以理解因为都是从paycheck提拨，2020自然不会付2019工资故而无法提拨。

Roth 401(k)

和Roth IRA的概念很像，提拨的是after-tax金额，当年度无法享有税务优势，但等59 岁以后开始提领，先前放进Roth 401(k)投资的本金产生的Dividends/Capital Gain取出都不用再缴税。这就是Tax Exempt免税效果。

Roth 401(k)提拨不受任何收入限制，收入高低都可提拨

2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 为$19,000，50岁以上可提拨提高到$25,000 (就是所谓的catch-up)

2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 为$19,500，50岁以上可提拨提高到$26,000 (就是所谓的catch-up)

After-Tax 401(k)

比较少数公司会额外提供After-Tax 401(k), After-Tax 401(k)最大的优势在于可以执行Mega Backdoor Roth IRA conversion, 这个部分会在往后另外详细说明（也会在文中解释Backdoor Roth IRA conversion)

403(b)

公立学校或其他tax-exempt organizations的员工所参与的退休金计画。参与者通常包括：teachers, school administrators, professors, government employees, nurses, doctors, and librarians.

SIMPLE 401(k) plans

为了Small Business设置的401(k)方案。

Safe harbor 401(k) plans

类似Traditional 401(k), 但有较严格限制，一般少见。

接下来要写的税务/退休金帐户议题延伸

如果收入超过限制，但还是想提拨Roth IRA帐户要怎么操作?

Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA是什么?

听说首次购房可以使用IRA帐户里面的钱? 怎么操作?

如果已经提拨Traditional IRA account, 但比较喜欢Roth IRA的规则怎么办?

实际操作: IRA & Roth IRA帐户怎么开? 开户Brokerage怎么选?

实际操作: Backdoor Roth IRA的实际操作，Taxable Portion怎么算?

来不及报税怎么办？不怕，有extensions可以file