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发票，就是所谓的原始凭证，我们会计人员在做账的时候，会把原始凭证粘贴在记账凭证的背面，原始凭证的真实性和完整性会直接影响到整个账本的真实性。那么企业已入账未抵扣的发票怎么做分录?

一、已入账未抵扣的发票怎么做分录?

1.收到进项：借：应交税费-应交增值税(进项税)。

2.开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税(销项税)，销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)。

3.如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税。

4.如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5.交税后：借：应交税费-未交增值税-已交增值税贷：银行存款。

二、进项增值税发票已经入账但未认证怎么解决?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可，会计分录如下：

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在下个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

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