年初的一场疫情，再一次把“生死观”的话题带入了大家的视野。关于如何去迎接生命的大限，我们受儒家正统教育的影响，大多避讳谈论死亡。逃避，不会改变我们终将衰老与离去的事实，在活着的时候安排好自己的财富，也是一个人智慧、眼界的体现。

科比——140亿财产的分配权

2020年1月27日，传奇巨星科比在一场坠机事件中去世，让世界无数球迷哀痛不已。作为全球最顶尖最杰出的球员之一，科比给世人留下了宝贵的精神财富，也给心爱的家人遗留了亿万资产。

根据美国财富管理网站Wealth Management的报道，科比在20年NBA职业生涯中，累计赚取了6.8亿美元的收入，再加上商业代言和个人投资等方面带来的收入，累计拥有超过20亿美元的财产，约合人民币140亿元。

由于科比生前并没有设立遗嘱，他的遗产分配问题也一波三折。

首先，由于事发突然，科比没有留下遗言及资产分配的遗嘱。因此，没有可能按照科比的意愿安排他名下资产及庞大的商业帝国。其次，科比曾在2003年设立信托基金，基金的核心内容是：科比的孩子可以在人生中的某些时间节点，领取到相应的财产，当科比夫妇身故后，孩子们可以继承剩余的所有财产。

这份信托基金的目的就是从经济上保护让孩子们的成长。但是由于最小的女儿出生于2019年，没有来得及被纳入信托基金。3月底，瓦妮莎向法院提出修改科比信托基金，将小女儿纳入信托受益人。最后，按照加州当地法律，科比的遗产只属于妻子瓦妮莎和三个女儿，科比的父母及两个姐姐都没有资格继承。考虑到科比家族内部的紧张关系，瓦妮莎为了保护所有女儿，不得不抓紧时间把这件事搞定。

据美国媒体TMZ的报道，瓦妮莎已经向法院提交了修改科比信托基金名单的申请，她希望法院同意将小女儿卡普里加入信托基金名单中。修改后的信托基金，受益人只有瓦妮莎及三个女儿（娜塔莉亚、比安卡、卡普里），没有科比的父母与两个亲姐姐。根据修改后的信托基金协议，受益人可以在瓦妮莎生前提取此项信托基金中的本金和利息，而在瓦妮莎去世后，她的孩子们可以获得剩余的部分。

从科比这件事上我们可以看到财富管理的重要性。提前设立的信托基金，无论什么时候都将成为照顾家人的财富。

王学庆——天价遗产税

不同于传统豪门“争遗产”矛盾，台塑集团创办人——台湾首富王永庆逝世后在台湾留下的遗产价值接近600亿元新台币，其家人面临的是高达119亿的天价遗产税。

2008年10月15日王永庆于美国病逝，在台湾留下近600亿新台币遗产，此时台湾遗产税率高达50%。2010年1月台湾遗产税率降至10%，台北市税务部门核定王永庆的遗产税须缴约147亿，同时根据规定，在没缴清遗产税前，继承人都无法分得遗产。

身为台湾“经营之神”的王学庆，从2001年至2005年，王学庆陆续将自己所拥有的海外部分股权和相关财产设立了海外信托。这些信托计划共计持有2,560亿资产，且部分信托并未指定受益人，而由不同的管理委员会负责管理。换言之，王永庆生前早早地在海外设立了一个固若金汤的财富保险库。

对很多身价不菲的企业家而言，身故后留下的财产也意味着要缴纳的巨额遗产税，为了缴纳遗产税其家人甚至需要卖掉公司的一些股份，而卖掉股份对家族而言可能意味着失去对企业的所有权控制和集中管理。如果把股权提早纳入到家族信托基金上，既不用缴纳高额的税金，又能准确把握资金的受益对象，同时企业的管理权仍然控制在家族手中。

高净值人士应如何将自己的财产传承给下一代？财富规划中最重要也最具挑战性的内容之一。

财富传承很重要

凡事预则立，不预则废。创富不易，传富更难。不管是有形的物质财富，还是无形的精神财富，都是后人宝贵又重要的资产。提前设计有效的财富传承安排，可以在风雨来临之际为家人撑好伞，给家人多一点稳妥和幸福，避免辛苦打拼的财富日后易主。

如果没有规划财富传承，可能会付出家庭纷争和财富损耗的昂贵成本。比如，办理继承手续，需要进行继承权公证，一旦成员对于继承权有争议，可能走上法庭开展继承诉讼。不仅家人心力交瘁费时费力，资产也可能发生损耗或被转移。

传富不易，最难在于没有成熟的财富观念，没有意识到有需要进行提前的系统的规划安排。花一世时间去积累，没花心思去传承。类似于，学子十二年寒窗苦读，终于考出高分，可惜没花什么心思填志愿，在不了解学校和专业的稀里糊涂中错付时光追悔莫及。

财富传承，是为了留给家人关爱而不是麻烦。生老病死，乃自然规律。理性规划，是为了爱的延续。

财富传承方式

财富传承工具超过十几种，包括遗嘱、赠与协议、夫妻财产约定、终身寿险、保险金信托、遗嘱信托、股权信托、家族信托、家族慈善基金……需要根据财富拥有者的主观传承意愿，考虑家庭情况、婚姻情况、国籍身份、财富类型、企业情况、其他家族成员的想法，搭配不同的财富传承工具，设计综合的财富传承方案。

不同的财富类型选择不同的传承工具。而财富类型包括金融资产、不动产、境外资产、艺术品收藏品、公司股权(所有权及经营权)、专利商标等知识产权、网络资产及其他财富形式的资产。

没有一味药包治百病，也没有一种工具能一步到位满足全部传承需求，需要一个工具组合系统地解决传承问题。

另外，财富传承规划在落地执行中也不是一成不变或一步到位。有可能出现突发事件，影响原有传承规划，需要及时调整思路。因此，思想上重视守富传富，对传承有全局性认知，了解动态及时调整，才能不断完善这一项系统工程。

信托产品优势

家族信托是以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托，通过资产管理、投资组合等理财服务实现对家族资产的全面管理。家族信托具有以下特点：

1 风险隔离

家族信托合法设立后，信托财产即独立于委托人和受托人的财产，不会因委托人或者受托人的婚姻关系、资产状况等发生变化或者身故而受影响，使得受益人可以持续获取收益，从而实现风险隔离和家族财富承继的目的。

2 保密性

由于家族信托独立运营，财产信息并不会被披露。同时，财产分配在受益人之间、受益人之外也予以保密。因此家族信托能够很好地解决科比继承案件中因程序遗产需要公示的问题。

3 定制化

家族信托可以根据委托人的要求灵活设置信托条款，如信托的设立期限、资产配置方式、突发情况时财产的处置等，这些条款还可以根据事先约定在信托存续期内进行调整。同时，通常家族信托的设立期限较长，甚至还有无限期信托的存在，因此设立一个家族信托，其相应收益或将保证数代人的高质量生活。

4 有利于家族企业的传承

家族企业控制人通常希望股权能集中在家族成员之中，不愿意因为婚姻关系造成股权的稀释和旁落。家族信托能够保持股权结构的稳定与传承。将家族企业股权装入信托计划中，并对股权的实际控制人和其他控制人的权利做出明确说明，以达到优选控股股东和保证设立人绝对控股权的目的，这将成为不断完善家族信托财富管理和传承功能的发展趋势。

5 有利于激励和约束后代

委托人可以在信托条款中明确规定受益人获取收益的条件，附加对后代的约束条款。比如子女考上名牌大学或事业取得明显进步可以多分配收益。如果一事无成，挥霍度日，那么就不能获得日常收益分配外的“奖励”甚至可以减少收益分配。通过这些具体条款的约束，可以有效避免“败家子”，打破“富不过三代”的魔咒，实现对继承人的教育，使得物质财富和精神财富双重传递。

6 税务筹划

通过设立家族信托的方式可以避免缴纳遗产税或者因资产所有权变更而产生的其他税负。例如通过家族信托，委托人去世之后，指定继承人作为受益人仍可以在相当长期的信托期间内，仅就其取得的信托收益缴纳相应税费，而无需缴纳过高的遗产税。

意外和明天，我们永远不知道哪个先来。有能力应对风险，才是一个家庭实力所在，没有绝对稳定的工作，也没有永恒不变的幸运。我们为自己的家庭着想，就要利用好财富传承工具，根据自己的情况，综合运用多种工具提早进行财富传承管理和安排。

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