世界上唯有死亡和税收不可避免！|中国税务|税务|税收|纳税

据彭博社（7月10日）报道：中国将重启海（境）外国人征税，其中香港和新加坡被列在第一批次，部分受影响人士正考虑避免额外税负的方法。

（图片来源于网络截图）

知情人士称，在香港运营的国有企业，近期已告知内地籍员工申报2019年收入，准备缴纳内地税；

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

美国经济学家本杰明·富兰克林曾经说过：这个世界上唯有死亡和税收不可避免。

中国正式加入了以美国为代表的"不论住在世界哪里，都要“缴税”的全球征税国家的行列。

影响谁

中国最高税率为45%(有扣减额)，并于去年1月修订了所得税法，以帮助当局开始向全球公民收税，这与美国对居住在国外的美国人的做法类似。但是，北京在今年才公布了有关如何征收此类税款的详细指示，使许多外派人士措手不及。

此举标志着世界上最大的移民社区之一可能会发生重大变化的开始，因为有些人可能会看到他们的纳税额飞涨。尽管尚未立即获得有关外籍人士的具体统计数字，但中国官方媒体报道说，大约有6000万华侨居住在海外。

据稍早时的《南华早报》报道，香港有80,000至150,000名中国大陆人在香港工作。据《日经亚洲评论》报道，在澳门工作的中国公民也被告知要开始在国内缴纳所得税。

境内境外

境内和境外已点明中国税务居民需要就其全球收入向中国纳税。那么如果没有在中国居住，如何定义有住所呢？请看国家税务总局的解释，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条有相关陈述：“在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”

为了进一步对这个抽象的概念进行说明，国家税务总局对于“住所”进行了进一步的说明：对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住，在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的习惯性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。

截图来自国家税务总局官网

综上所述，判定税收居民身份的关键就在于“习惯性居住”。对于并未取得外国永久居留权或国籍，仅仅因为工作的原因在境外居住，待此原因消除后，他们仍然会回到内地居住，因此他们会被视为在境内有住所，由此成为中国税收居民。也正是由于这个身份，他们需要就在内地以外的国家或地区取得的收入在内地申报和缴纳个人所得税，也就是全球征税。

CRS：全称(Common Reporting Standard)，中文译为“共同申报准则”。CRS是一套有关国际税务情报自动交换的新标准。要求签署国系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息，如股息、红利等。

2016年10月份，国家税务总局发文《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，由此引发了不少高净值客户群体的恐慌，事实上，对于CRS大可不必恐慌。

首先，如果你是中国税务居民的时候，你的境外金融资产达到100万美金以上的，将会成为重点关注对象。

如果你不是中国税务居民，那么中国版CRS的审查规则也和国际规则无缝衔接，你的所在国也会知道你在中国境内的金融资产全部信息。

显然，CRS的出现是为了打击跨境逃税，大量的涉税信息让你的财富公开透明，你的税务信息将完全披露。

一旦被查到在海外藏匿巨额财产没有申报，高净值人群不仅要面临高额的个人所得税补缴，拥有的境外公司还可能面临最高达25%的企业所得税。除此之外，如果被查到拥有的巨额资金来源不明，事情就更严重……

截至2020年4月底，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中101个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。

举个例子，某中国公民在海外银行有一笔巨额存款（50万英镑），因中国与英国达成了协议，那么这名中国公民在英国的哪家银行存有多少钱的信息将由英国银行报送到英国银行管理部门即英国金融服务管理局，该局再报送到英国税务局，由英国税务局与中国国家税务总局进行信息交换，这位中国公民在英国银行的所有信息对中国国家税务总局来说将一览无余。