每天5分钟，钱哥带你搞定税务分分钟！月初朋友接手了一家贸易公司的财务主管，交接时因前任以急事为由，所以就只用了一个周做完所有的交接工作。

朋友接手半个月后越发觉得账目混乱！如果不采取措施捋清账务。那必然是一个量变的过程，往后的账务只会乱到积重难返，乱到令人崩溃。

情况不妙朋友觉得需要立即重新整理乱账，但又感觉手足无措，恍恍惚惚，让我提一下有没有这方面的工作思路？ 钱哥今天借由这个问题给大家叙说我之前的乱账调整心得。

01

乱账的前世今生

所谓乱账是指不正确、不真实混淆不清的账务处理。企业在生产经营过程中所发生的记录不能真实的反映所发生的业务往来。

导致会计记录与业务不匹配的现象。也是企业运行环境和认为因素内外相互影响的结果。

比较常见的账务核对情形包括以下几点：

账表不符、账账不符、账实不符、账证不符

02

清理乱账的基本前提

1、了解熟悉企业财务流程及规章制度

2、梳理企业会计档案（会计凭证、账簿、报表、合同及往来账务核对）

3、分析乱账产生的原因

1）企业及财务管理制度是否混乱不健全

2）财务人员更换频繁，是否做好完整的交接手续

3）财务人员的专业及职业素养是否满足财务核算要求

4）汇报工作：财务在发现账务混乱时，应及时同企业领导讨论沟通，获取支持，制作可行性方案，解决问题。

03

乱账清理小技巧

清产核资

清产核资通俗来说就是资产盘点，资产与负债的盘点。如若发生账务混乱，那么可以明确该公司的资产管理混乱、产权不清，所以整理资产产权是当务之急。

钱哥提醒：最好确定一个时间节点，选择月初1号最佳。

1、库存现金盘点：

由出纳盘点所有货币资金数量金额，主管会计监督，并与现金日记账进行核对，如发现不一致，查明原因，经批准进行账务调整处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为调节现金日记账的原始凭证。

2、银行账户核对：

将全部银行存款日记账与对账单一一核对，若不一致先调节未达账项，然后查询是否记账错误。经批准进行账务调整。

3、往来款项核对：

1）主要根据购销合同、报价单、送货单、明细账等单据。制作每个客户或供应商的对账单。

2）内部或采购人员账单核对是否正确

3）核对无误后，将对账单与客户或供应商核实后，盖章传回。

4）如若账目不一致，则需编制“往来款项清查表”情况说明。对不相符事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类。查明原因，具体问题具体分析。

4、盘点库存商品：

1）财务人员与仓库人员进行实地盘点存货，主要盘点存货的数量、质量、与存货明细账、发票、合同、出入库单等进行核对。（注意保持三流一致）

2）有发票：按照发票金额为准。无发票：按照合同协议价格当月或近期同类产品的采购成本为参照物。

3）在产品/产成品，按照本企业财务制度规定，预估其价值。

4）原材料等有直接购入成本的按照采购成本入账。

5）其它低值易耗品等金额较小，数量较少的，可直接归为费用处理

钱哥提醒：切记保证存货账实相符，如不一致，查明原因，经批准调整账务差值。

5、盘点公司固定资产：

盘盈处理：按照同类固定资产市场价格，减去该项固定资产预估价值损耗后的余额，作为入账价值。

盘亏处理：应及时办理注销手续，按照盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、或过失人及保险公司赔偿后的差额，作为入账价值。

钱哥提醒：切记保证固定资产账实相符，如不一致，查明原因，经批准调整账务差值。

6、检查纳税申报情况：

核对账务纳税申报数据，是否与电子税务局申报系统一致。如：是否欠税、未申报等。如不一致，应查明原因，并进行调整。

04

建账或调账

1）复制原有账套一式两份，其中一份留档备份保存。

2）财务资料按照规定经相关负责人签字审批后，编制资产负债表，逐项核对，调整至账实相符。

3）账上有登记，存在错误的。根据批准后的实际情况进行账务处理。

4）尚未登记入账的，经批准后完成建账。

05

规范规章制度

1）严格执行企业规章制度，更加制度化、流程化（保证货币资金、费用报销、成本核算、发票管理、采购及库存等管理制度的合法合理）

钱哥提醒：

1.定期组织查账、及对账

2.财务人员自身专业技能不断的提高

3.企业应保持财务人员的稳定性，做好前后财务人员交接手续。

每天5分钟，钱哥带你搞定税务分分钟！税务避坑，钱哥以专业眼光看财税！