一、房产税的概念

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。

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二、房产税和房地产税的区别

房地产税是一个综合性概念。即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。由以上定义可以看出,房地产税和房产税是有区别的,确切的来说,房产税是在房地产税的范畴之内

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三、房产税征收范围:

房产税的征收范围称房产税“课税范围”,具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府确定

四、房产税征收标准:

(1)从价计征的(即房产自用的),其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。按照房产余值计征的,年税率为1.2%,应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1·2%)

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(2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。房产税税率采用比例税率。按房产租金收入计征的,年税率为12%。应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

(3)对个人出租住房,不区分用途,按4%税率征收房产税,应纳税额=房产租金收入×税率(4%)

五、出租房屋都有哪些税费?

*公司出租

1、房产税:按照公司的房产余值*70%*1.2%缴纳房产税

2、增值税

2016年4月30日以前购买的:按照简易征收5%计征增值税(不分小规模还是一般纳税人);

2016年4月30日以后购买的:小规模按照简易征收5%计征增值税,一般纳税人按照10%计征增值税,2019年4月1日开始按照9%计征增值税,可以参考国家税务总局公告2016年第14号。

印花税:按照租赁金额的千分之一缴纳

3、土地使用税:0.2-10元/平米/年

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*个人出租

1、房产税、增值税、印花税

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注:以上所示减半是在表中列数据基础上减半,也就是所列数据是减半之前的。

2、个人所得税

住宅:个税是按租金收入的80%乘以10%缴纳但需要去税务局备案;

商业或非住宅:按租金收入的80%乘以20%缴纳个税。