问题：

1.我们公司这月有一批兼职，这怎么发工资？

2.用不用开发票？

3.要交个税吗？

最近，发现有不少人会提出这样的问题，兼职工资这个问题貌似回答了不少，但是，看来有些伙伴还是不太清楚 ，今天和大家说一下！

01

按劳务报酬or工资薪金

首先，我们需要确定兼职工资是哪一种，后面的发放和申报才能好办~

1.是劳务报酬or工资薪金

什么是劳务报酬？

劳务报酬是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。

而工资薪金包括工资，奖金津贴等等。

其实，区分劳务报酬还是工资薪金最大的区别就是签订的合同，如果是签订的劳动合同，就是按照工资薪金发放工资申报个税，如果是签订的劳务合同，就属于劳务报酬。

2.劳务报酬申报个税吗？

01.需要。

都知道工资薪金需要申报个税，那么劳务报酬也是要的。由发放劳务报酬的公司代扣代缴个人所得税，申报时选择”劳务报酬"，人员选择“非本单位”。

02.劳务报酬税率如何计算

计算公式：

劳务报酬所得应预扣预缴税款=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数

税率为：

注：劳务报酬所得计税依据为不含增值税收入。

计算公式：预扣预缴应纳税所得额=收入（不含税）-减除费用

其中减除费用计算：

每次不超过4000元，减除800：“收入（不含税）-800”；

每次超过4000元，按20%减除：“收入（不含税）*（1-20%）”

03.劳务报酬按月还是按次

分情况，如果劳务报酬属于一次性收入的，从这个项目中取得的收入为一次，那就按次；如果是同一个项目，连续取得多次收入，那么，就按一个月内取得的收入为一次。

04.发放临时工资需要开具发票吗？

回答：

如果属于个人提供的劳务报酬，要发票。个人需要去税局开具发票，说到这大家都说了，是都知道要发票，但是，个人不想交税款，谁又愿意去税局代开？这个问题，可以和个人商议，公司可以给出包税的工资。

如果公司一次性支付兼职人员工资不超过500元，是可以看作小额零星经营业务。不需要个人提供发票，提供收款凭证即可。

02

兼职工资账务处理

举例子：

1.公司有一批兼职人员，签订了短期的劳动合同，存在雇佣关系，那么应该按照工资薪金发放工资，工资可以按照正常的计提和发放。

会计分录：

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬-工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-个税

银行存款

2.公司有一个临时工只是劳务关系，只是个人为我公司某项目设计一个logo，完成后，提供了本次约定的薪酬。

这种就属于劳务报酬，是不能直接计入成本的

会计分录：

借：管理费用/制造费用

贷：应付职工薪酬-工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-个税

银行存款

03

个税为0要申报吗

要申报。

大家都知道劳务报酬每次不超过800元，没有个税的，有的伙伴还是搞不清楚到底要不要申报。涛哥这里告诉你，所有该申报的税种，即使不交税，也要申报，零申报。

但是。零申报不是都填0，报酬是多少还要正常填写，系统会自动计算。

新个税对居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费按照汇总为综合所得。且办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

也就是说，不申报会影响汇算清缴综合应纳税所得额。

04

兼职工资个税申报流程

1.登录自然人代扣代缴客户端

2.点击人员信息采集，进行信息填写，任职受雇类型：正常劳动合同选择雇员，劳务关系可以选择其他。

3.申报如果劳动关系，选择“正常工薪所得”填报收入及减除项目。

4.如果是劳务关系，“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”填报收入及减除项目。

5.系统会自动计算，申报缴纳就可以了，没有税款申报成功就可以。

05

企图混淆为劳务工资风险

案例分析：

我公司想要给员工少缴保险，还能享受企业所得税带来的优惠，我把在职员工的工资通过劳务报酬形式发放，混淆劳务和工资，这样我的目的就能达到了，我聪不聪明?

聪明反被聪明误，在国家面前不要企图耍小聪明。国家目前重点打击虚开发票，有些企业就在工资上做手脚，甚至虚列人员工资，把在职员工工资按劳务发放，故意混淆。现在金税四期下，多部门联合监控，多口径一致原则，这样做迟早会受到惩罚。

不要再问怎么发工资省税了，答案没有，只有按照规定申报！

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