日前，光一科技股份有限公司（证券简称：光一科技，证券代码：300356.SZ）披露了2020年年报，营业收入39301.75万元，归属于上市公司股东的净利润亏损9799.02万元，公司还因为控股股东非经营性资金占用的问题，被审计机构出具保留意见。随后，公司收到交易所问询函，直指公司年报的多项问题。

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来源：摄图网

控股股东非经营性占款被问询

据年报披露，2020年，光一科技控股股东江苏光一投资管理有限责任公司（以下简称：光一投资）通过预付货款或支付保证金的名义，循环累计占用公司资金3.43亿元，按原路径循环累计归还2.82亿元，尚有7051万元未归还。而在2018年、2019年，公司年报均未披露股东非经营性占款情况。

据悉，2020年6月，控股股东光一投资未按期履行捷尼瑞基金回购义务，而上市公司由于为光一投资的回购义务承担连带担保责任，被法院司法划扣资金4776万元。2020年8月，子公司江苏苏源光一科技有限公司（以下简称：江苏苏源）的1.31亿元定期存单被光一投资用于为其自身债务提供质押担保。

因此，截至2020年末，光一投资占用上市公司资金余额为1.18亿元，计提坏账准备370万元，要求上市公司违规提供担保金额为1.31亿元，未计提预计负债。而年审会计师无法就上述资金占用款的可收回性和违规担保责任涉及的预计负债获取充分、适当的审计证据，故对光一科技2020年度财务报告出具了保留意见的审计报告。

对此，交易所问询函要求公司说明控股股东非经营资金占用的具体情况，补充说明公司及控股股东为解决资金占用事项拟采取的措施、进度及预计完成时间。

更糟糕的是，由于资金占用，光一科技存在被ST的风险。4月28日，公司发布公告称，由于控股股东占用上市公司资金（占最近一期经审计净资产的12.06%）、违规担保（占最近一期经审计净资产的13.36%），如若控股股东未在5月27日前归还上市公司资金、解除违规担保的事项，公司股票交易将被交易所实施其他风险警示。

对于上述款项，公司公告中也数次称控股股东正在想办法解决。2020年6月18日，公司披露关于控股股东及其关联方归还占用资金的进展公告称，光一投资及其关联方正在积极筹措资金中。而在2021年4月28日的公告中，公司也称，目前控股股东正在积极筹措资金。

控股股东或“自身难保”

目前，光一投资能否还款尚存在不确定性。从光一科技年报来看，2018年和2019年，控股股东都未出现非经营性占款，2020年却突然出现了上亿元的非经营性占款，光一投资究竟怎么了？

据悉，光一投资背负了多起诉讼，主要为股权转让纠纷、借贷合同纠纷、民间借贷等。据天眼查统计，光一投资作为被上诉人的法律诉讼涉诉金额达到3854.72万元，而自2020年5月以来，光一投资作为被执行人涉及6起案件，被执行金额达到4.57亿元。

另据光一科技公告显示，2019年9月，因为质押逾期，光一投资以及实控人持有的590.07万股公司股份遭到被动减持，占当时总股本的1.43%。

2020年9月，公司再度披露，因为质押逾期，光一投资持有的992.92万股于2020年6月17日被江宁经济开发区人民法院司法拍卖，被拍卖股份占总股本的2.43%；公司实控人龙昌明持有的478.40万股于2020年9月12日被苏州市姑苏区人民法院司法拍卖，被拍卖股份占总股本的1.17%。

据2020年年报披露，光一投资所持有的3644.35万股处于质押状态，实控人龙昌明持有的1834.5万股处于质押状态。而光一科技也在年报中表示，报告期内，控股股东、实控人的债务问题没有得到有效解决，存在被动减持、司法拍卖的风险。

现金流趋紧，一季度业绩亏损

值得注意的是，光一科技现金流趋于紧张，财务状况堪忧。

2020年末，公司货币资金余额为2.15亿元，其中，其他货币资金1.39亿元，可支配的货币资金仅为0.76亿元。同时，公司负债规模远高于可支配资金规模，期末短期借款及一年内到期的非流动负债余额为2.23亿元，长期借款、长期应付款金额为4.48亿元，长期应付款中的结构化主体本息、临时性土地收储费用分别为2.47亿元、1.82亿元。2021年一季度末，公司货币资金余额进一步减少至1.74亿元。

对此，交易所要求公司补充说明其他货币资金的性质，是否存在受限情形及原因，并要求公司说明2021年一季度末公司可自由支配的货币资金余额、截至目前是否存在债务逾期情形，结合未来经营所需资金规模、投融资安排、债务期限结构等测算说明是否存在流动性风险。

如果时间往前推，就会发现公司目前的资金紧张情况和2019年截然相反。2019年年报显示，货币资金较期初的9280.56万元增长89.7%，增至17606.05万元，主要因为报告期内公司加强应收账款催收和回流，回款状况较好，同时加强智能终端产品的研发推广力度，在新疆、西藏等市场获得销售增长。

此外，公司2021年一季度业绩也不理想。一季报显示，光一科技一季度归属于上市公司股东的净利润亏损1765.85万元，扣非净利润亏损2105.60万元，经营性现金流净额为-4846.54万元。