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医院内部控制规范

操作指南

刘倩等编著

ISBN:978-7-5223-0479－3

定价：72.00元

前言

推进行政事业单位内部控制建设,有利于规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务的效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础并提供有力保障。

内部控制建设因行业而异，在医疗卫生行业，随着国家医疗体制改革进入深水区、医疗市场竞争的日益加剧，国家对公立医院的管控力度不断加强和信息披露要求日益提高，对医院内部控制与管理工作提出了更新更高的要求。同时，医院事关民生，内控建设显得尤为重要。

医疗行业较其他行业具有知识技术密集、难度大，耗材占比高，公益服务等特点，有效的内部控制对确保医院经济运行、保障病人权益、提升医院竞争力具有极为重要的意义。新医改形势的呼唤，公立医院从“不差钱”到“差钱”时代的到来，医院管理逐步走向精细化。封堵经营过程中的风险漏洞，防范经济财务风险，提高经济效益，成为摆在医院面前不可逾越的“坎”。内部控制必然成为医院重要的精细化管控工具和方法。

为深入推进医院管理科学化、规范化和精细化的进程，建立有章可循、按章办事、规范高效的管理体制，夯实内部控制基础，建立“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系，作者编写了本操作指南。本书作为医院内部控制建设与实施的参考用书，具有以下几个方面的意义：

1.通过建立适合医院实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内部控制成为预防贪污腐败的有效手段。

2.通过对事前、事中、事后的全程控制，确保各级干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内部控制成为保护干部职工的有效工具。

3.通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱的问题，全面提升内部管理水平。

4.通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。

本书基于《行政事业单位内部控制规范（试行）》的政策要求，结合医院主要经济业务特点编写。本书内容包括4章：第1章为《医院内部控制规范操作指南》概述，介绍了内控操作指南编制目的及意义、依据及原则、使用范围等；第2章为风险评估与控制，从理论层面上系统剖析风险评估的概念及方法、风险类别及控制方法等；第3章为单位层面内部控制，包括工作机制、关键岗位责任制等；第4章为业务层面内部控制，包括但不限于预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理等经济活动的内部控制等内容。

本书由刘倩编著，李英铭、尚涛、何小馨、李志涛、张雯、王红梅、展向东参与编写工作。具体分工如下：刘倩撰写前言；尚涛编写第1章、第2章；何小馨、李志涛编写第3章；刘倩、李英铭、张雯、王红梅、展向东编写第4章；刘倩负责全书的体系结构构建和统编工作。

本书难免存在疏漏之处，恳请广大读者批评指正。

作者

第1章《医院内部控制规范操作指南》概述

1.1本书编写目的及意义

1.2本书编写依据及原则

1.3本书编写的必要性

1.4本书适用范围

1.5本书使用说明

1.6内部控制局限性

1.7内部控制总体架构

1.8相关定义与术语