融资一直是企业所头疼的事情，银行贷款手续繁琐同时对企业财务指标要求较高，企业经常因为信誉等原因从金融系统融资遭遇阻力，为了募集生产经营所需的资金，经常采取向自己股东或者内部职工集资的方式来募集资金。

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问题1：企业向职工集资支付的利息在税前能否扣除？

解答：可以税前扣除。

企业所得税:《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。

问题2：企业向职工集资支付的利息与是否需要交纳个人所得税？

解答：需要。

个人所得税法规定向个人支付利息应当代扣代缴20%个人所得税。需要注意的是向职工集资借款，支付的借款利息需提供证明利息支出确属已经实际发生的各种有效、合法的适当凭据，按照规定在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分，应该准予在企业所得税税前扣除。

问题3：企业向职工集资支付的利息是否存在既能税前扣除又少交个人所得税的办法？

解答：存在。

根据现行企业所得税政策，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

职工是企业融资的一个重要渠道，通过职工进行融资可以将超过银行贷款利率部分的利息，以工资、薪金的方式间接支付，使得企业借款支付的全部利息能够得以扣除，又能降低个人的个税负担。

举例说明:A企业在生产经营中需要1000万元贷款，贷款期限为1年，向本企业职工集资，利率为12%。假设同期银行贷款利率为7%。该企业应当如何决策?

1、职工集资利息1000*12%=120万元，需要交纳个人所得税，120*20%=24万元。

2、职工集资利息支出超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不得税前扣除，即：1000*（12%-7%）=50万元。

3、解决方案：可以通过提供职工工资的方式支付部分利息，从而使得全部贷款利息均可以在税前扣除。具体来说就是将超过同期同类贷款利率计算的利息50万元计入职工工资。全部贷款利息均可以在税前扣除。

需要提醒：使用这种办法要综合考虑职工个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，如果个人综合所得已经很高，再采用上述方法可能会加重个人所得税税负。

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