建筑行业如何进行税务筹划合理节税？|增值税|税收|税负|税额|节税

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

如今，建筑企业在我国国民经济中发挥着重要作用。伴随着“营改增”的全面实施，税制改革为我国建筑企业的管理和发展带来巨大冲击，同时也让建筑企业产生了一些新的税务风险。那么，在当前的社会经济背景下，建筑企业应如何减轻税负，规避财税风险呢？税收筹划或为其提供了一种方案和选择。

建筑行业如何税务筹划？

一、把握税法

把握税法，是进行税务筹划的第一前提，不管是哪个行业进行税务筹划，都需要先了解相关行业的税法，只有企业了解相关的税法税规，才知道从何处下手，何处最适合为自己节税。

二、纳税人身份

不同的纳税人身份有不同的税率，而建筑行业涉及到的行业包括生产、装饰、建设、安装等等多个领域，因此在缴纳增值税的环节中，因为纳税人的不同身份，在税务缴纳上有不同的效果。

对于自身材料来源比较大，材料提供商都为大公司的情况，可以有一家一般纳税人的公司进行合作，而对于一些供货渠道不足，材料采购渠道不是很正规的公司，可以考虑成立一家小规模公司为主企业提供服务。

三、事前筹划

因为一般建筑工程多半采用承包制，但是一个工程承包的范围不一定，就导致了建筑行业的材料价格购入不一，增加了抵扣增指数的难度，如果建筑施工企业所适用的设备和材料都由施工单位自行购买，就可以获得相当的税额发票，降低企业的税负。

因此在签订合同时，应尽量与甲方签订包工包料合同，如果甲方不同意，可以通过协商，签订“实质上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。

我们都知道建筑行业有很多领域，不同类型的税负是不一样的，成本构成以及利润率都不太一样。比如土木建筑、市政路桥、设备安装、园林绿化、装饰装潢等，还有一些做建筑方案设计规划、工程咨询服务行业的，一些相关指标和税负都是不一样的。那么，建筑企业应如何有效开展税收筹划呢？

本文将从以下几个方面进行简要说明。

1. 合理利用优惠税收政策。

建筑企业进行税收筹划，首先，需要摸清“营改增”环境下具体的税制和优惠税收政策对企业社会核算的影响。然后，借助“营改增”的契机，跟进国家出台的相关优惠税收政策，根据进项税抵扣等具体要求对企业经营和涉税财务管理进行规范，积极利用税收优惠政策为企业减负。

当很多地方都出台了区域性的税收优惠政策，具体政策内容如下：

1） 增值税、企业所得税，享受地方留存部分75%-90%的税收返还；

2） 个人独资企业，按行业利润率核定所得税0.5%-2.1%，综合税率0.5%-3.16%；

3） 重庆个人独资企业，核定征收，综合税率1.5%；

4） 自然人代开，综合税率2.5%-3%；

2. 加强增值税发票管理工作。

在“营改增”政策实施背景下，建筑企业的征税模式已得到了彻底改变，即由原本的全额征税变成可以进行进项税额抵扣的征税方式。因此，建筑企业应注意选择正规供应商进行合作，减少与资质不正规、不能提供增值税专用发票的企业进行业务上往来的机会。同时也要注重加强增值税专用发票的管理工作。从而尽可能进行进项税额抵扣，减轻企业税负。

3. 科学选择适合企业发展的计税方式。

面对此次税制改革，建筑企业在计税方式有两种选择。分别是一般纳税人和小规模纳税人。符合条件的一般纳税人建筑企业，适用增值税一般计税方法，税率为11%，但能够进行税额抵扣。而对于小规模建筑企业来说，其增值税税率为3%，但其不参与进项税抵扣项目。因此，建筑企业可根据自身发展的实际，合理选择增值税纳税人类型，进而减轻企业纳税负担。

此外，建筑企业进行税收筹划，还具有其他专业筹划的方案和技巧。从而帮助建筑企业实现减轻税负的目标。但建筑企业在开展税收筹划的过程中，还需要遵循税收筹划开展的一系列原则，这样才能够使税收筹划工作的开展合乎规范，合理合法。