破产案件债权申报、审查实务经验分享

【摘要】

受理债权申报与审查债权作为破产管理人的职责，事关债权人身份的取得、债权人的表决和受偿、破产清算程序抑或再生型的和解和重整程序的选择。可以认为，债权申报审查工作的好坏事关整个破产程序能否顺利进行。因此，在债权申报审查实务中，管理人应当勤勉尽职，熟思慎虑。本文将就破产管理人受理债权申报与审查债权的基本方法和原则进行说明探讨，并分享笔者的实践经验。

第一节

受理债权申报

债权申报存在于整个破产程序中，是债权人（除职工债权）进行身份确认，并取得表决权与受偿权的必经之路。管理人应协助人民法院自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人并将申报事宜予以公告。

一

债权人申报债权的期限

根据《中华人民共和国企业破产法》（以下简称《破产法》）第四十五条的规定，债权申报期限由人民法院在发布受理破产申请公告之日起30日至3个月内（包含本数）进行确定。

二

债权人逾期申报的后果

1.可在破产财产最后分配前补充申报，但需承担相关费用

根据《破产法》第四十八条和第五十六条的规定，债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内申报债权。未及时申报的，可以在破产财产最后分配前补充申报，但是此前已进行的分配，不再对其补充分配，为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担。债权人未依照本法规定申报债权的，不得依照本法规定的程序行使权利。

2.将因债权未获得确定，而丧失表决权

根据《破产法》第五十九条，依法申报债权的债权人有权参加债权人会议，其中债权确认的债权人具有表决权；债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。

如债权人行使表决权，在其债权确认前通过债权人会议表决的方案将无法推翻，只能被动全盘接受。因此，债权人若想行使相关权利，需要向管理人及时申报债权。

三

管理人需提前为债权人提供相关文书范本

管理人可以通过直接送达、邮寄送达或者债权人确认的其他方式，如电子邮件、微信等方式通知已知债权人申报债权，管理人在全国企业破产重整案件信息网发布债权申报公告时，应当附有相关文书范本电子版，以供债权人下载填报。也可以在通过邮政EMS向已知债权人发送债权申报通知书时，附纸质版相关文书范本。管理人要提前为债权人准备的文书范本主要包括如下几项：

1.《债权申报须知》

《债权申报须知》应包括债权申报的范围、申报期限、申报条件、申报材料要求，风险提示等。

2.《债权申报文件清单》

《债权申报文件清单》需列明债权人提交的全部材料名称、份数、页数，由债权人签字盖章后交管理人。

3.《债权申报表》

《债权申报表》必需包括债权人基本信息、债权信息、债权产生的依据（事实和理由）。债权人基本信息应当列明债权人名称、联系人名称、电话号码、送达地址以及银行账号信息；债权信息应当包括债权性质、债权总额、本金、利息、违约金、案件受理费等，迟延履行期间利息数额需要单独列明，还要列明有无担保、担保数额、担保形式以及有无连带债务人或保证人；债权产生依据需写明债权发生的原因和时间，并对债权的真实性、合法性进行说明。《债权申报表》需由债权人签字盖章。

4.《债权申报人联系方式确认书》

在《债权申报人联系方式确认书》中，除基本联系信息外，还应要求债权人填写债权申报代理人的微信号和邮箱，方便下一步联系沟通。并且还可以在债权人会议上表决通过《不召开债权人会议的表决方式和规则》，将通知送达和表决方式定为微信和邮箱等快捷方式，从而降低工作成本，提高工作效率。《债权申报人联系方式确认书》也需要债权人签字盖章。

四

债权人应提交的申报材料

除以上文书范本，管理人在接受债权申报时，应当要求债权人提交以下文件：

第一，债权人身份证明材料（自然人提交身份证或护照等，法人提交企业法人营业执照、法定代表人或负责人的有效身份证明等，非法人组织提交其他组织证明文件等；若委托他人代为申报，还应提交授权委托书、受托人的有效身份证明，受托人是律师的，还应提交律师事务所的指派函及律师执业证。）；

第二，债权申报资料应包括以下内容：1.债权人的名称或姓名、住所、法定代表人；2.债权性质、债权种类、债权发生时间、债权到期日；3.债权是否附条件和期限；4.申报债权的金额；5.有无财产担保或优先权；6.是否为连带债权；7.有无连带债务人；8.是否为求偿权或将来求偿权申报债权；9.债权形成的基本事实；10.申报债权利息、违约金或赔偿金的，应当另行提交计算清单；

第三，债权金额和债权发生事实的证据材料，应包括以下内容：1.债权基础文件，如合同、协议、欠条等；2.债权人的支付凭证，如付款证明、发货记录等；3.债权人请求偿债的证明、财产担保证明、债务人已偿还部分债务的证明、法院及仲裁机构文书等文件；

第四，债权人应如实填写基本信息，包括以下内容：债权人姓名或名称、联系人的姓名、联系地址、联系方式及收款银行、账号、户名等确认信息；有委托代理人的，还应载明代理人的姓名、住址、联系方式及授权委托权限等事项；

第五，管理人要求提供的其他资料。

五

登记造册

1.形式审查原则

管理人在债权申报阶段，遵从形式审查原则，即管理人仅审查债权申报资料是否具备形式要件，而不进行实质审查。如管理人发现申报文件不完整或者有缺陷，管理人应当告知债权人，要求其对申报文件或证据材料进行补正。管理人不得以证据不足、超过诉讼时效等理由，拒绝将债权人申报信息编入债权申报登记册。

2.基本要求

管理人在接受债权人申报债权登记时，应对债权人提出要求：第一，如实填写《债权申报表》，并由债权人签字盖章；第二，债权人应提交证明主体资格的文件，包括个人身份证明或企业法人营业执照等；第三，债权人委托他人申报债权的，应提交委托人签字盖章的授权委托书及受托人的身份证明，委托书应写明代理权限，委托律师的还需要律所公函；第四，债权人提交的证据材料，也需要由债权人签字盖章，并由管理人就复印件与原件进行核对；第五，仔细核对《债权申报文件清单》和《债权申报人联系方式确认书》，如果发现债权人未签字确认，一定要告知债权人进行补充。

3.信息登记

管理人接受债权申报后，制作《债权申报信息登记册》，管理人可以按照债权性质分类登记申报的债权，具体可按照普通债权、有财产担保债权、税收债权等区分并编号。管理人在制作《债权申报信息登记册》时应当记载的事项包括但不限于：债权人的基本信息、申报债权金额、债权性质、债务人提供财产担保情况、其他担保情况及其他必要事项。如出现未到期债权、附条件债权、附期限债权、诉讼及仲裁未决债权应在《债权申报登记册》中注明。

第二节

债权审查

根据《破产法》第五十七条的规定，管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，对申报的债权进行审查，并编制债权表。债权表和债权申报材料由管理人保存，供利害关系人查阅。

根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的规定（三）》第六条第二款和《山东省高级人民法院企业破产案件审理规范指引（试行）》第一百零八条第二款的规定，管理人应结合债务人财务账册、审计报告等，对债权的性质、数额、担保财产、是否超过诉讼时效期间、是否超过优先权的行使期限、是否超过强制执行期间等情况进行审查并编制债权表，提交债权人会议核查。

管理人的特殊身份决定了其应当对破产债权进行实质审查,破产债权的最终确认应当以管理人的实质审查作为前提。如同作为法官审理诉讼案件，管理人需对破产案件中每一个债权人申报债权的真实性、合法性、时效性以及性质、金额、担保情况、是否有欺诈行为、是否有可撤销的情形等进行审查，出具审查结果就如同法官出具判决书。

一

预先制作《债权审查规则》

管理人应根据《民法典》《破产法》《民事诉讼法》及相关司法解释的规定，结合个案的实际情况，拟定审查债权规则，并依此规则对各申报债权进行审查。《债权审查规则》必须要符合现有的法律、法规、司法解释、司法判例及立法精神。

二

审查方法

管理人对破产债权的审查不应完全依赖债权人提供的证据，管理人为审查债权可以自行调查与收集、整理证据。

管理人必须将债权人提交的债权申报材料与原件进行核对，证据材料保存在政府有关部门的，管理人可以向有关政府部门调查核实；对于复杂、疑难的债权，管理人可以与债权人协商聘请审计机构就申报债权相关的财务资料进行审计和调查；管理人可以对债权人进行调查和询问，并制作调查或询问笔录；管理人可要求债权人债务人进行对账，并向有关部门和单位发出《征询函》；债务人相关人员下落不明、不反馈意见、不提交证据材料，或者财务记录不明的债权，管理人可以根据债权人申报材料和管理人依法取得的其他材料予以审查认定；对已申报的债权，管理人可以向破产企业的法定代表人、企业管理人员、财务人员进行必要的询问，并制作询问笔录。

笔者认为管理人在审查已申报债权时，应当尊重已经生效法律文书，对生效法律文书确定的债权，管理人应予确认。

三

基本审查内容

1.主体审查

管理人对债权申报主体进行审查，重点审查债权申报主体是否适格。通过债权转让等方式继受取得债权的，管理人还需要审查债权转让协议和债权转让通知书是否真实，是否已对债务人发生法律效力。

2.时效审查

管理人需要审查申报债权的时效性，该时效包括诉讼时效和执行时效等。凡超过诉讼时效或执行时效又无时效中断或中止证据的债权，不予确认。

3.事实审查

管理人在审查债权时，要根据债权人陈述，结合审查认定的证据，查明是否存在一定的法律事实，并确定该法律事实是否能引起债权的发生。管理人应当通过查明的法律事实，确定债权的种类和性质。管理人查明的债权种类和性质与债权人申报的债权种类和性质不一致的，可以告知债权人变更申报。

4.数额审查

管理人应当依据合同、判决书、裁定书等债权文书约定或确定的债权计算依据，对构成申报债权金额的本金、利息、违约金、定金、罚息、逾期付款利息、滞纳金等分别进行审查。债权人未按照债权文书约定或确定的债权计算依据计算债权金额的，对于超出债权文书约定或确定的部分，管理人不予确认。债权人计算的破产申请受理后的利息、罚息、违约金、滞纳金，管理人不予确认。债权申报为外币的，以破产受理日市场汇率中间价为准进行折算。债权人申报的债权不是以金额计算的，管理人有权要求债权人按照市场价格重新申报。

5.证据审查

管理人应当依照民事诉讼证据的相关规定对债权人的申报材料、债务人的反馈材料和财务账册以及管理人取得的其他证据材料进行审查，必要时可以申请法院调查取证。管理人在审查证据时，还应注意以下事项：第一，管理人对证据审查的范围包括债权人提供的证据和管理人从接管资料中获取的证据；第二，对人民法院的判决书、调解书和仲裁机构的裁决书进行审查，主要审查其是否发生法律效力，是否已经送达给债务人，债务人是否提出上诉或者申诉，债权人是否申请了强制执行，第三人是否提起了撤销之诉等，必要时应向法院和仲裁机构进行核实；第三，管理人对与债权申报审查有关的全部证据，应着重从证据的真实性、关联性以及合法性三个方面进行综合判断。

此外，管理人还应根据不同债权的性质进行类型化审查，比如建设工程债权、业主债权、税款债权、抵账房的审查要根据债权特点制定专门的审查规则。

四

和债权人的有效沟通

和债权人建立良性关系有助于提高债权人会议表决事项的通过率，有助于推进工作进程及减轻法院的压力，有利于维护社会秩序的稳定。

管理人要充分利用好微信和邮箱等交流工具，提高与债权人的沟通效率，同时以开设微信公众号的方式，及时发布破产程序的相关动态。但是，笔者反对以建立微信群的方式进行沟通，因为在大部分破产案件中，债权人的债权要么受损，要么不能受偿，一部分债权人会因此抱有负面情绪，如果建群，极有可能形成群体性的负面影响，从而导致破产工作难以进行。

在与债权人的沟通遇到阻力时，不应直接放弃或与对方进行对抗增加对方的抵触情绪，依据笔者经验，实现有效沟通，需要做好以下几点：

第一，严格遵守《破产法》及相关法律法规司法解释；

第二，严格遵守管理人《债权审查规则》，做到公平、公正；

第三，要维护债权人的合法利益，保障债权人在破产程序中行使合法权利；

第四，沟通时，要不卑不亢，坦诚相待，要以事实为根据，以法律为准绳；

第五，要为债权人保守秘密。

此外，要根据债权人的特点，采取有针对性的措施，比如对于一些国有企业、金融机构和大型公司，由于其内部决策的做出，需要经过严格的审批流程，管理人最好将这些债权人的债权审查情况和债权人会议表决内容提前一周告知债权人的联系人，以便于其上报和走流程。如果不提前告知，将导致联系人无法在债权人会议上进行表决，往往会做出弃权处理，如此一来将会影响债权人会议表决事项的通过。

第三节

结论与思考

综上所述，破产管理人应当审慎审查破产债权，管理人不仅要严格遵守法律与司法解释的规定，更要结合案件具体情况制定合适的审查原则。同时，管理人要坚持向法院定期汇报，重大事项随时汇报；在履职中要取得法院的支持和助力，提高工作效率；要与债权人建立良性沟通，最大限度地提高债权人的参会率和表决率。

受理债权申报与审查债权是破产工作中的核心，是一项庞杂又精密的工作，需要管理人在实践中不断积累经验，完善工作模式。下一步，笔者将继续努力提高，以分享更有营养的实践经验。

审校 | 黄茂醌

编辑| 柳俊伊

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