很多企业都会使用微信支付宝等来进行收付款，但是也带来了一系列的税务风险。多地税务局通报了多起企业通过使用个人微信、支付宝藏匿收入案件，这已经成为了税务局稽查收入的重点。

2020年4月，重庆市税务稽查部门以举报信息为线索，经过缜密核查，仔细寻证，最终确认6家教育培训公司在网上销售培训课程的过程中，经由个人账户收取课程费用共隐匿收入1.4亿元。举报信中提供了部分微信聊天记录截图和部分收款账户明细等材料。税务部门通过仔细核查，确定了该教育机构用于隐匿收入的11个微店账号、1个微信账号、3个支付宝账号和6个私人银行账户！

税务局的监管对象不仅仅只有企业，还包括个人账户。2022年税务局对于个人的税务监控将更加严格，那今天就跟大家来分享一下税务机关是如何对个人进行税务监控的。

税务机关为什么会监控个人账户

税务机关会对个人账户进行监管，是因为很多企业通过个人账户收款构成偷漏税行为；个人账户交易不仅涉及到税务问题，还可能涉及违法犯罪活动。利用私人账户来收支款项，风险巨大，不仅影响企业发展，还会被税局稽查，面临巨额罚款。

2022年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任！

《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

近日，杭州多家公司通过个人银行账户和支付宝发放工资薪酬未按规定代扣个人所得税被税务稽查！

杭州xx网络科技有限公司：该单位将除基本工资之外的工资通过实际经营人董某某的个人银行账户和支付宝发放，未代扣代缴个人所得税；该单位通过实际经营人董某某个人银行账户和支付宝收取账外销售收入，未如实申报纳税。

杭州xx文化有限责任公司：该单位存在利用支付宝账户给员工发放工资薪酬、给兼职教师人员发放劳务报酬等情况，共计1754808.62元，未按规定代扣个人所得税；该单位在2020年1月1日至2021年5月31日间，共计取得资金流入24353653.97元 ，营业收款13492807.81元，未按规定申报收入。

除了查私人账户，央行已经开始限制微信支付宝个人收款码的使用。

去年10月，央行官网发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知（银发〔2021〕259号）》，对银行卡收单和条码支付终端做出相应管理要求。文件要求2022年3月1日起，1台银行卡受理终端只能对应1个特约商户。此外，限制个人收款码远程收款（主要针对频发的跑分、赌博、电炸等违规行为）；个人收款码不得用于经营收款；收款条码要制定分类管理制度；区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。

这一规定在一定程度上能够加强支付监管以及商户入网管理，能够尽可能规避违法违规行为的产生。

税务机关是如何监控个人账户的呢？

税务机关监控个人账户，给大家总结了以下7种措施：

✎1.基本纳税信息录入

在纳税人进行报税的时候，税务机关就会收集了跟纳税人相关的基本信息，将这些信息纳入征管系统，这是监管的第一步。

个人基础涉税信息包括了姓身份证号码、国籍、性别、户籍所在地、住址、联系方式等；个人应税财产信息则包括个人名下房产、车辆、经营性的土地使用权、其他与税收相关的财产信息等；这些信息都会在个人交税或者信息交换时进行整理，纳入征管系统。

✎2.多部门信息交换和信息共享

针对个税申报，在国务院的领导下，税务部门协同其他十多个部门建立了信息共享机制，通过信息交换和比对满足事后核查需要。

因为让要交税的个人主动向税务机关去申报是有难度的，税务部门将会从政府其他部门和公共服务单位获取涉税相关信息。公共服务单位就是外面提供公共服务如社保局等单位，他们有个人的信息，必要时将会跟税务机关共享信息，所以税局就通过这样的一种方式，从外面收集和你相关的涉税信息。政府其他部门还包括银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等，这些部门将协同税务部门一起查税。

所以，想要在这么严密的监管下进行偷逃税显然是不可取的。纳税人应该进行自查，及时发现消除潜在的税务风险，不然等税务机关找上门就晚了。

✎3.一人一档案，一人一税号

现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样的，金税三期和即将到来的金税四期以及大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！

根据2019年8月20日发布的《国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，税务总局以自然人纳税人识别号为唯一标识。

涉税信息，一人一档案，为每一个人建立一份税务管理的档案。金税四期系统将这些信息归集到一起形成个人涉税档案，其实是很容易的一件事情。

✎4.分级分类管理

税务机关把个人分为三大类，第一大类是高收入人士，第二大类是高净值人士，第三大类是一般人士，税务机关对高收入人士、高净值人士会特别加以留意，特别加以关注。

同时它把人也分为不同的级别管理，高收入高净值的人士是在市一级税务机关以上，就是省市税务机关进行监督管理。一般人士在下面的县区税务机关加以管理，这就是分类分级管理，分三大类，分两个级别进行管理。

对于高收入人群的严监管是大趋势，去年8月，上海市人民政府发布《上海市进一步深化税收征管改革实施方案》，方案除了要求加强重点领域风险防控和监管外，特别提出要加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

随着国家现代税收征管体系全面构建，对高净值人群来说，资产收支更加透明化，个人所得税的申报义务增多。当前社会高收入群体如演艺明星、企业家、企业高管、网红主播等人群，对于自身的个人税收风险往往缺乏有效的管理，经常通过以下4种方式将自身置于偷税漏税的危险之中。

  • 股权转让不申报、虚假申报
  • 签订阴阳合同隐匿收入
  • 转变收入性质逃避纳税
  • 用个人独资企业、关联交易造假

高收入人群是国家的重点关注对象，更应该重视自己的涉税风险，避免因错误行为引发偷税、虚开风险，承担沉重的违法犯罪后果。

✎5.大数据分析扫描

金税四期以数治税，是在前面的基础上对涉税信息进行扫描、分析和识别。现在大数据时代，对收集到的信息进行扫描分析来判断它的合理性，然后发现是不是有异常，这是很容易的一件事情。

以后税务机关也可能会对某些高风险、有异常的个人加以特别关注，而税务机关可以在信息数据库里面，通过数据分析找到你的异常特征。

此外，通过境外经济合作与发展组织（“OECD”）提出的Common Reporting Standard（“CRS”）、境内个人所得税APP推广、各部门个人信息联网，越来越多个人信息、境内外资产信息、信贷信息等被纳入税收大数据。

之前很多高收入人群通过移民、离岸信托、在避税地注册公司等方式，将财产转移至低税国。但是这种方式都是存在高风险的 。我国是CRS参与国之一，还和巴哈马等10个“避税天堂”签署了税收情报交换协定。所以，高收入人群在这方面更应该注意税务合规！

✎6.建立个人纳税信用体系

除了企业有税务信用等级，税务机关也将全面建立自然人纳税信用信息采集、记录、查询、应用、修复、安全管理和权益维护机制，形成全国自然人纳税信用信息库，并与全国信用信息共享平台建立数据共享机制。

据《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，我国将建立自然人失信行为认定机制，找出重点关注对象，严重的将被列入严重失信当事人，依法对外公示。除此之外，税务机关也在探索将个人所得税守信情况纳入自然人诚信积分体系管理机制！

陕西省要求全面推广动态“信用+风险”监管方式，健全以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制，逐步健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。

因此，在整个纳税过程中，纳税人更应该积累纳税信用！纳税信息申报时注意信息填报的真实性、准确性和完整性；一旦牵涉到纳税失信，也应该积极主动纠正失信行为，消除不良影响，开展信用修复。

✎7.实施评估和稽查

刚才讲过对信息进行扫描，建立信用评估体系，然后税务机关会对个人进行评估分析，发现哪些人是高风险分子，对高风险的实施稽查措施，对个人进行税务检查，检查以后确定有问题就要依法进行处理。这也是最后一个环节。

如果确实存在偷逃税等不合法合规的行为，自然人面临的不仅仅是补税，还将涉及到失信惩戒、信用评级等各个方面。具体而言，税务机关可能会联合其他政府部门给你提供一些相关的惩戒，比方说出行坐飞机高铁方面甚至出国都予以限制，这也是自然人需要承担的后果。而对于那些纳税记录持续表现良好的纳税人，也会给大家提供更多便利的服务，实施更多鼓励措施！

对于潜在涉税风险，其实作为纳税人个人，可以提前进行风险自查，尤其是收入来源更加复杂的高收入人群。提前准备，通过邀请第三方机构进行税务健康检查，及时发现消除潜在的税务风险，把风险拒之门外。

税务机关这7个监管措施就是从信息收集开始进行数据分析，然后发现问题实施税务检查，这是一个非常连贯的过程。个人账户监管绝对不是一时兴起，已经落实到税务局的各项工作中。

在大数据时代以及金税四期的背景下，个人的很多涉税信息都会放到大数据里去分析，这是今后税局对个人监管的一个基本趋势。大家一定要保持高度警惕，合规纳税！