—— 年度经营计划、战略解码、全面预算管理与绩效管理

9月份之后，各公司三季度业绩出炉，2022年业绩概况基本大局已定；很多公司开始着手2023年年度经营计划制定和预算编制，懿德汇睿将为各类企业提供年度经营计划编制、战略解码、全面预算管理、绩效管理咨询服务，助力企业将战略转化为现实。

以战略为基础的年度经营计划，是公司中长期（3-5年）战略落地的在年度执行战略的具体计划，是企业指导一年工作开展的蓝图，因而需要精心设计；为使公司上下对年度战略规划达成一致，还需要战略解码的过程，通过把战略研讨会，明确战略重点，并把战略重点工作分解成行动计划到具体部门和个人，使战略与公司具体的目标达成和经营管理工作紧密结合，达到“上下同欲”的效果；为了使战略目标的达成有统一的衡量标准，还需要进行年度预算编制，通过全面预算管理活动分季度、月度去检核财务目标达成差距，并调整具体的生产、供应链、营销策略等；最终需要通过绩效管理落实战略达成的责任。

因此年度经营计划、战略解码、预算管理和绩效管理在战略管理过程中分别起到有路径、有计划、可衡量、有责任的作用。

▼图1：企业目标管理、预算管理与绩效管理体系的关系

01：年度经营计划

（年度战略规划）—战略实现有路径

企业年度经营计划制定步骤可参考EDRT战略规划驱动价值实现模型（见图1），从战略分析、战略制定、战略实施到战略控制，分别是深度洞察、价值发现、价值创造和价值实现的过程。

战略分析：通过全方位调研、利用PESTLE模型进行宏观趋势分析，明确企业发展的宏观环境状况，通过行业趋势和对标分析，明确行业发展方向和竞争程度，通过内部资源和能力分析寻找差距，最后通过SWOT分析企业优势、劣势、机会、威胁及基本对策。

战略制定是进行年度战略设计的过程，一定要明确企业的战略定位（使命、愿景、价值观），明确年度的业务战略布局和业务策略（生产、营销、供应链管理、品牌、渠道等），要明确哪些业务做或不做、扩张或收缩、重点投资或维持现状；然后分业务板块、分区域、分产品进行总体战略目标推演与测算，并按照业务单元（SBU）、分子公司去做战略分解。年度经营计划需要匹配具体的预算编制和预算管理过程，可单独进行。

战略实施步骤即战略实施路径的设计，一定要明确大的时间节点（比如季度）的重点，再进行重点工作和重点项目的安排，重点工作和重点项目的推进必须具体到负责人或部门；同时对应战略实施的关键要素包括人力资源、资金计划、技术保障、数字化等保障措施进行安排。

▼图2：EDRT战略规划驱动价值实现模型（战略规划参考）

02：战略解码

战略实现有（行动）计划

战略解码是通过企业高层团队（单体企业可为中高层）成员进行战略研讨，就年度战略规划分中的战略重点达成共识并清晰地描述，制定出具体行动计划的过程，最终要落实到组织绩效或个人绩效，签订《经营目标责任书》或《个人绩效合约》，是“化战略为行动”的有效工具。

战略解码过程可通过“三会八步曲”（见图三）来完成，首先通过战略澄清使企业高层团队对宏观环境、企业现状及问题、发展目标形成共识，再通过战略解码研讨会，将战略重点细化成具体行动计划，形成年度战略重点清单，最后通过中高层承诺研讨会，将战略重点落实到组织和个人，并从上到下进行宣贯；各业务单元（SBU）、分子公司可使用此方法向下延伸。

▼图3：战略解码：“三会八步曲”

03：全面预算管理

战略实现有衡量

全面预算管理是用统一的财务语言、与业务高度结合的闭环管理进行战略执行管控的过程。全面预算管理覆盖全业务板块、全流程、全组织、全年企业活动过程，核心环节包括预算编制、预算控制、预算执行分析和预算调整，目标设定与年度战略目标一致，考核评价依据战略解码的绩效合约签订和绩效考核（考核指标、考核系数）同步。

▼图4：全面预算管理体系

预算编制的前提是确定预算原则、预算编制方式和预算内容，统一预算编制会计科目设置，需要对总部部门、分业务单元（SBU）、分子公司的收入、成本、费用建立统一的科目标准，以便最终合并全集团预算表。

预算控制的核心是要分部门设立《预算管理台账》，预算管理台账，将每天发生额度汇总统计。月中进行检核，月末进行汇总；预算分析依据《预算管理台账》，形成《月度预算执行表》，分析收入达成情况，成本费用控制情况，找差异、找原因、找责任方，在月度经营会进行公布。

预算调整是根据市场环境和内部资源能力变化在6月份、10月份进行业务目标、业务结构和业务策略的调整。

考核评价针对具体部门、岗位所对应的目标达成情况进行考核。

▼图5：全面预算管理过程

04：绩效管理

战略实现有责任

绩效管理是各类企业已经比较成熟的管理模式，如今各企业的绩效管理已经不局限于岗位绩效考核，而是把绩效管理与预算管理拉通，与战略管理、战略解码和预算管理形成一体的复合管理模式。

懿德汇睿十多年来服务各行各类企业，我们的使命是“助力中国企业将战略变为现实”，为各类客户提供包括年度经营计划制定、战略解码、全面预算管理与绩效管理在内的集成解决方案，不仅是咨询方案输出，还通过研论会、会议指导、执行辅导、培训宣贯使方案真正落地，并通过规范的表单导入、执行机制、管理制度保障“言必行、行必果”。