解码中国石化十年审计巨变

中国石油化工集团有限公司审计中心

万文钢 杨煌达

十八大以来，中国石化审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央、国务院决策部署以及习总书记关于审计工作的重要指示批示精神，围绕中心、服务大局，认真履行监督职责，审计管理发生了重大变化，审计监督取得历史最好成效，以高质量审计护航企业高质量发展。

一、坚持政治强审，落实新要求明确新职能，审计理念更加先进

新时代审计工作在原有经济属性的基础上增添了政治属性，职能上升为促进党中央令行禁止、维护国家经济安全、推动全面深化改革、促进依法治国、全面从严治党、规范权力运行、推进廉政建设的“利器”。面对新形势、新要求，中国石化因时而动，因势而变，在《审计工作“十四五”发展规划》中创新提出“四大理念”“四项职能”，为高质量履行审计监督提供了行动指南，确保审计工作始终沿着正确的政治方向前行。

1.牢固树立“四大理念”。一是坚持“政治强审”理念，自觉用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导审计，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，推进党的路线方针政策落实落地。二是坚持“风险导向”理念，牢牢把住“防范化解重大风险”不放松，提高见微知著本领，及时识别和揭示带有苗头性、倾向性、普遍性的风险，提出有针对性、可操作性的审计建议，把风险消灭在萌芽状态，坚决防止发生系统性风险。三是坚持“经济卫士”理念，做到依法依规依纪审计，敢于揭露问题，善于查处问题，全面客观辩证看待改革发展中出现的新情况新问题。四是坚持“增值服务”理念，更加注重价值管理，积极建言献策，促进企业改进管理、提升价值。

2.切实履行“四项职能”。审计要当好促进党和国家重大方针政策以及中国石化战略部署落实落地的“顺风耳”和“千里眼”，推动公司依法合规经营的“经济卫士”，保障公司高质量发展的“全科医生”，促进党风廉政建设的“瞭望哨”。

二、坚持人才强审，顺应新形势优化体制机制，审计管理更加完善

中国石化认真落实中央审计委员会推进审计管理体制改革、优化审计资源配置等一系列部署要求，于2019年11月成立了集团公司党组审计委员会，由公司党组书记、董事长担任审计委员会主任，进一步加强党对审计工作的集中统一领导。83家企业成立了党委审计工作领导小组。2020年9月专设境外审计分部，实现境外审计全覆盖、常态化、专业化，维护海外资金资产安全。2021年3月成立集团公司审计中心，下设4个区域中心，形成审计部统筹“管”、审计中心专业“办”的审计管理体制，进一步增强“上审下”力度。2022年5月建立总审计师制度，集团公司和部分企业任命了总审计师，由总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。

整合集团公司审计资源，一批懂经营善管理的其他专业人才被充实到审计队伍来，审计人员专业结构更趋合理；一批外语水平高、熟悉国际法规政策的人员被境外审计中心录用；审计培训、跟班调研、审计大讲堂、项目研讨会、师带徒等规定得到落实，打造“学习型组织”“研究型审计”；建立兼职审计专家制度，共聘任了160多名安全环保、化工生产等专业的兼职审计专家，审计项目中利用专家力量查深查透专业性问题；与纪检监察、人事等部门共享信息，发挥协同监督合力，建立“大监督”格局。中国石化“集中统一、全面覆盖、权威高效、管办分离、提级监督”的审计管理体系已基本形成。

三、坚持科技强审，紧跟新趋势加快信息化建设，审计手段更加科学

坚持科技强审，推进审计信息化建设，是我们以高质量审计推进公司高质量发展的重要举措。中国石化长期重视信息化建设，近年来秉持“集成创新、开放融合”的理念，加速构建“业审融合”大数据审计平台。即推动建成“一个”平台（大数据审计平台），打造“两大”体系（审计数据资源、审计数据模型体系），设置“三个”专区（审计数据、审计作业、审计管控专区），强化“四个”能力（审计查证、数据分析、模型研发、动态监督四大能力）。集成“问题分类、法律法规、案例方法库”等信息的审计资源库和涵盖“审计模型、报表分析、企业画像、业务系统”等功能的审计查证平台已投入使用，实现了审计计划、审计方案、审计底稿、审计报告、审计整改、统计报表等环节的实时集成，为审计人员开展“远程在线+”审计提供了有力支撑，实现由传统经验审计向数字化、网络化、智能化审计转变，促进审计项目提质提效。

截至2021年末，案例方法库已收录3799个审计问题、1057个查证方法、153个审计案例，建成审计模型97个。现场审计时间平均15天/项目，比原来降低了46%；2022年上半年利用信息化手段共发现问题线索178条，经现场审计最终查实问题155个，线索核实率87%。

四、坚持质量强审，锚定新任务强化全过程管控，审计成效更加突出

审计质量是审计项目的生命线，中国石化提出“要强化全流程审计质量管控，以国资委内审工作考核评价为契机，持续优化与信息化相适应的审计质量控制体系，严格落实分级质量控制责任，切实提升项目质量”。十八大以来中国石化坚持政治引领和风险导向，立足经济监督，强化项目全程管控，审计质量全面提高。一是加大任中经责审计、政策跟踪审计、在建跟踪审计、风险管理审计比重，强化对党和国家重大方针政策贯彻落实情况、集团公司党组重要决策部署执行情况的监督；二是实现审计资源配置由“橄榄型”向“哑铃型”转变，压实审计组长“五个责任”；三是向审计全面放开公司所有信息系统的查询权限，审计查证问题的广度、深度大幅提高，更加关注重大失职渎职、重大损失浪费、重大风险隐患、重大违纪违法等，按照见人、见事、见细节、见问题成因、见后果影响的“五见”要求查深查透问题；四是实行“两个当面”“两个书面”“一个见面”机制（“两个当面”“两个书面”即审计报告必须当面征求被审计领导干部及被审计单位的意见并要求其书面反馈；“一个见面”指审计报告必要时应征求被审计单位上级主管部门的意见）充分征求意见，实行审计报告集中审查、集体打分机制；五是全面落实问题整改“三三五”机制（即审计整改“三不放过”原则；明确被审计单位、主管事业部及审计部门分别为履行审计发现问题整改的主体责任、管理责任和监督责任这“三个责任人”；建立整改台账管理、问题推送和整改协调联动机制、整改过程跟踪机制、问题整改复核审理机制及问题整改销号这“五项机制”），坚持贯彻“整改责任不明确不放过、整改措施不具体不放过、整改效果未显现不放过”，定期汇总分析典型性、普遍性、倾向性问题并向总部相关职能部门（事业部）推送，强化审计结果运用。整改情况纳入对所在单位领导班子考核。

2021年中国石化累计完成各类审计项目1974项，其中任中经责审计15项，占经责审计总项数的38.5%；政策跟踪审计26项；在建跟踪审计13项；境外审计6项。共促进相关企业规范完善各类手续292项，修订完善制度197项，取得历史最好成效。2020年审计署对中国石化进行经济责任审计发现问题整改完成率位列央企第一名。

作者：万文钢 杨煌达

单位：中国石化审计中心

编辑：孙哲

校对： 马烨华 马丽娅

目前130000+人已关注我们，您还等什么？