企业“长亏不倒”，最终还是被盯上了！

厦门一企业曾被举报，申报信息显示长期亏损，检查后确认曾通过隐匿收入偷税。

无独有偶，某外商独资企业年年亏损，却年年扩大规模，调查后确认该企业利用转移定价偷逃税款。

这些案例都表明，想用长亏不倒做幌子，是万万不行了。

税务风险，老板不能再忽视了！

税务稽查的开弓箭，一定会射向那些对税收风险视而不见的老板。

另外，本文所讲的企业长亏不倒，主要是由于企业主观故意所产生的，需要与在资本推动下采用烧钱模式，出现亏损仍持续发展的互联网公司区分开来。

1

长亏不倒，引发税务稽查

企业长亏不倒，必有蹊跷。

近日，厦门市税务局第一稽查局根据举报线索，查处了一起饮品企业隐匿收入偷逃税款案件。

经核实，涉案企业在长期“零申报”的同时，利用个人账户收取经营收入逾5000万元未依法申报。稽查局依法将企业违法行为定性为偷税，并对其进行了处罚。

核查过程中，发现L饮品公司自2016年成立至今，其增值税及附加税费等均为零申报，企业的所得税申报表上也仅列支部分费用，其余项目包括收入金额均为零，申报信息显示其长期处于亏损状态。

历经突击检查和上下游公司核查，L饮品公司的违法事实被定性为偷税，最终税务机关作出补缴税款208.5万元、加收滞纳金、并处偷逃税款1倍罚款的处罚决定。

至此真相大白，案件告一段落。

长期零申报，账面还亏损，不得不让人怀疑企业业务经营的真实性？难道真的是为爱发电？

其实这种情况是不太可能的。行业收益率就是一把偶有波动但是更客观的尺子。如果某家企业长期低于这个标准，很难不引起税务局的关注。

这可不是空穴来风，构建税收风险预警指标体系已经是板上钉钉。

基层税务机关如何利用税收数据？

据《中国税务报》显示，构建税收风险预警指标体系，提高基层执法效率。其中就提到了要加强数据采集和数据应用，分类归集不同行业、不同企业涉税数据资料，搭建税收数据仓库，将纳税人基本纳税业务信息、银行流水信息、经营状况信息以及征信相关的额数据进行整合和统一分析。强化数据平台功能，结合具体行业或者类型企业的特点，构建税收风险评价指标体系，分行业、分税种、分规模设置风险分析指标，实现精准识别，提升风险定位的准确性。

这也就是说，每个行业的涉税风险点，在税务局眼里都是一清二楚的。谁踩了线，谁有异常，都逃不过税务机关的火眼金睛。

所以，税务局上门稽查也是必然。

之前，孝感某跨国企业收入逐年增长，但是累计亏损却达1.96亿元，亏损额已超过了企业注册资本，呈现异常状态。

引起注意之后税务局上门检查，发现存在转移利润嫌疑，经过税企8轮约谈，最后也是经过特别纳税调整，补缴1485万元税款。

奉劝那些想要做“小动作”的企业，别再白费心思了！“长亏不倒”虽然不是被处罚的原因，却是被稽查的“诱因”！

2

长亏不倒，背后的“玄机”

既然长亏不倒会被税务局稽查，出现的原因又是什么呢？

经过分析，来源有二。

其一，企业存在内外两套账的财务处理。

企业长亏不倒是不符合企业经营运作逻辑的。如果不是真实的账面情况，长亏不倒很容易认为做了假账。

也就是大家熟悉的两套账：对外长亏不倒，对内真实记录。

一本给老板看的内账（正常账），一本是给税务局交税用的账（瘦身账）。更有甚者，还有一本给银行融资用的账（增肌账）。

2022年7月，福州市税务局第一稽查局，公告查处了一个内外“两套帐”的公司。税务局对该公司2010年7月1 日至2020年2月20 日期间的涉税情况进行检查。

发现该公司通过隐瞒收入，账外经营，合计未申报不含税销售收入65061972.38元。

很明显，一些企业为了少缴税，必然会隐匿收入。就算不被举报，在税收大数据的检测下，企业也很难逃脱税务局的调查。要么实地勘察，要么重点质询，如果不能给出合理解释，公司后续的麻烦很难解决。

严查之下，谁在裸泳，一目了然。

其二，账面出现亏损，是正常的，问题主要出在企业“零申报”是否规范。但是这种情况，必然得有真实业务的支持。

零申报，可以做，但是有要求。

零申报，是指纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，就被称为零申报。

零申报主要有以下三种情形：

1）增值税可零申报：小规模纳税人应税收入是0；一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额；

2）企业所得税可零申报：纳税人当期没有经营，进行零申报的企业；

3）其它税种可以零申报：计税依据为0时。

长期亏损，如果没有正当理由，必然逃不过税务机关的检查。

3

税务风险，薛定谔的“重视”

很多老板没有意识到，其实自己才是公司税务风险的第一责任人。

相当多的情况下，老板以及管理者对于税收风险，都属于“薛定谔”的重视。

什么意思呢？税务局提醒了，就后知后觉的要重视了，平时不查的时候差不多就得了，自以为只要不影响平时经营就可以了。

这里，不得不提到文娱行业在2021年的涉税风险大爆发。

近两年，多起明星艺人、网络主播偷逃税案件频发，这也给所有人敲响了重视税务合规的警钟。

过去埋下的雷终成隐患。一朝风险，有的人补税罚款扛过去了算个教训，但是对于很多现金流本就不充裕的企业来说，可能就成为了致命的打击。

税务合规，总是多数人知道，少数人做到。真正意识到重要性并且提前采取合规方案的，少之又少。

在官方常态化打击之下，企业还想通过“长亏不倒”少缴税的，一定会被查处，因此企业老板更应该加强财税方面的学习，尽早邀请专业财税团队，完成税务合规改造，建立健全税务风险合规体系！

税务风险，就像房间里的大象。不可能自己消失，只可能被主观忽视。

最后，建议企业老板们，对待税务风险切莫再听之不闻、视而不见。

越早实现税务合规，就越早掌握发展的主动权。

在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、创造更多GDP和就业的企业来说，才能享受更多的税收优惠和政策扶持。