内审经验——想要成果斐然，得有“利益冲突”视角

ID：内审师修行与实战

一、一切的核心，都是利益

天下熙熙，皆为利来，天天攘攘，皆为利往！

老板、小股东、高管、基础管理者、员工、合作单位、政府等等，都是业务的参与者。

他们参与企业的核心是什么？

只有两个字：利益！

无论哪类问题：管理问题、内控缺陷、舞弊问题、风险等等，所有管控措施的核心都是为了“分配利益”。

这个利益，未必都是钱财，也包括成就感、地位、荣誉、健康、休闲，或其他能直击人性弱点的各类诱惑。

二、每一项审计程序，都要找出“利益冲突点”

为什么拥有同样学历、经验或专业技能的人，一旦做了内审，审计业绩会天差地别。

很多人将此归因于“天赋”。

也不尽然，天赋并不是必然的，其实更多的是思维方式的问题。

有些人擅于追根问底，擅于发现核心冲突，就容易出成绩。

利益冲突点，你尽可以将其当作一切审计程序的最核心要素。

我们来思考一个本源问题：审计为什么会存在？

就是因为企业的所有权与经营权分离，是所有者与经营者产生了利益冲突。

代理理论的产生，也是基于利益冲突。

所以，我们在做审计计划或审计方案时，一定要先找出利益冲突点，有利益冲突的地方就一定有风险。

三、怎么找利益冲突？

对于内审人来说，并不困难，一点就透！

举例来说吧：

1.为什么会有不合规的操作？为什么不愿意整改或提升？

要么不规范的操作对操作人有好处，要么图省事儿：复杂的业务程序与员工体力脑力消耗的冲突。

2.为什么舞弊？组织利益与员工利益的冲突！

3.为什么虚报业绩？员工与企业争夺绩效奖金。

4.为什么会决策失误？决策人的利益与组织利益相冲突，或不同决策信息提供者之间有冲突。

5.为什么企业会任用不能胜任的人？政治斗争或个人喜好与企业利益的冲突。

除了以上的几个大项，组织中有很多利益冲突：部门之间、岗位之间的业务量、业绩或责任冲突；老板与高管的权力或股权利益之争；各高管之间的地位或利益相争等等。

四、找出利益冲突点后，要怎么做？

这其实是一个思路问题，要有代入感，从“因”出发，来找“果”。

开展审计程序时，不要“刻板”地先搜集事实和证据，然后再得出结论。

首先，要学会反向思考：找出利益冲突后（因），各利益方基于利益最大化时会怎么做？会产生什么问题？这些问题会从哪方面体现出来？

再顺竿子往上找到相应的控制措施和控制缺陷。

最后，搜集和整理证据。

这和我们写报告或正常的审计程序，往往相反：事实-标准-问题-原因-结论-建议。

利益冲突视角，却要求我们反过来：原因-可能的后果-问题会体现在哪里-事实与标准-结论和建议。

五、结语

开展审计工作，需要有这样的视角——“利益冲突”视角。

只要先找到每项业务的利益冲突点，基本就能推断出可能产生问题的点儿。

再有的放矢！

可以避免开展一些复杂无效的审计程序，避免浪费大量的审计时间，避免审出的问题只有“零碎”而无“重点”。

看透利益冲突，审计效率就高，核心问题就清晰，怎会不出成果？

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