商业银行作为盈利性单位，在一定程度上需要履行利润最大化的责任，于此同时商业银行的经营目标不单单局限于创造利润，同时需要做好风险控制等工作，某种程度上来讲，商业银行的风控能力决定了创润水平。

随着市场开放，商业银行的年度表现不断受到社会与企业股东的关注，尤其在财报数据中，商业银行关键时点的经营数据更是体现了一个企业的经营整体情况。近些年，监管机构出台各项管理要求，推动商业银行内部考核机制优化，不再过分聚焦关键时点的经营情况，但商业银行受到财报计算统计规则的约束，仍会在每个季度末开展各项业务指标的考核，包括信贷增量规模考核等内容。

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案例呈现

信贷资金投放对于商业银行来说具有一定的可操作性，部分商业银行的经营行，会结合行内考核要求，安排客户贷款投放时间在银行考核时点前。以A商业银行某一级分行2022年农户信贷业务为例，该行考核要求农户贷款增量规模在2022年6月完成半年序时任务，截至2022年6月30日，A行某一级分行2022年农户贷款投放近20亿元，顺利完成序时任务。其中，2022年6月单月农户贷款投放额达到11亿元，占到上半年总投放额的55%。根据客户类型分析，其中8成存量客户，2成为新增客户。造成这一现象的主要原因是，经营行每年都会将6月前后的信贷业务集中安排在6月考核期前完成投放，导致客户来年到期后，又集中在6月继续放款用款，6月存量贷款整体出现逐年上升的趋势，该现象的优势是每年6月到期贷款会进一步转换成新增投放，缓释6月时点考核压力，但伴随而来的问题就是贷后管理压力逐步上升。根据A行某一级分行不良贷款数据显示，2022年6月末农户贷款不良余额1.74亿元，分别较2021年、2020年上升0.04亿元、0.07亿元。同时，根据农户贷后管理工作要求，每笔已投放的贷款均需要贷后人员进行管理，且贷后管理人员不得兼职贷前营销工作。在贷款发放集中的6月份，经营行反馈人手不足，需要在冲刺完成业绩的同时，无法保障足够的人力和物力完成前期到期的贷款后续管理工作，贷后管理存在一定的压力，其中A行部分经营行因农户贷后管理不足，不良率过高，造成业务停牌无法办理新增贷款，进一步影响信贷业务经营质量。

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案例分析

信贷时点考核压力增加，经营行则推动投放规模增加，投放越多考核压力越小，形成负反馈回路。同时，信贷时点考核压力加大，会促使经营行在该时点投入大量的人力、物力参与信贷投放工作，而资源是有限的，银行的贷后管理和资产管理水平就会受到影响、挤占，贷后管理能力不足的问题将更加凸显，问题贷款逐步暴露成为不良贷款，当不良率达到一定阈值，业务将面临停牌等问题，信贷业务发展进一步受阻且无法完成考核目标，造成信贷时点考核压力不降反升，形成了正反馈回路。

该系统中存在2个因果回路图，首先是1个负反馈回路图，表示信贷时点考核压力增加，经营行贷款时点投放增加，随着贷款投放增加，经营行信贷时点考核压力降低；其次是1个正反馈回路图，表示信贷时点考核压力增加贷前管理成本，加快贷后管理不足和不良率攀升等问题，进一步加深考核压力。

根据以上因果回路图分析，商业银行在时点考核过程中，应平衡好内部资源统筹安排，确保信贷质量的稳定性和安全性。一是合理安排贷款投放时间，避免考核时点集中投放。根据客户及工作需求，银行应科学安排时间进行贷款投放，有效释放前台人员压力，在保证完成任务的同时，提升信贷业务质量。二是合理安排信贷人员资源，严格按照信贷人员管理要求安排对应岗位人员，如贷前人员增加，也要按照比例加大贷后管理人员数量，确保贷前贷后两手抓，保证贷款投放的全周期管理，有效提升信贷管理水平。

本文来源于微信投稿，内容仅代表作者个人观点。

作者：贾晓妮

单位：中国农业银行审计局直属分局

编辑：孙哲

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