廉江的小伙伴们注意啦

2023年2月16日至3月20日

个税APP开放

“2022综合所得年度汇算申报预约”功能

大家可以登录app

自行办理汇算清缴

这份超详细的预约攻略

大家请收好～

一

如何判断是否需要汇算清缴？

必须汇算清缴的情形

免予汇算清缴或可自行选择是否进行汇算清缴的情形

纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元

年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元

年度汇算需补税额不超过400元

年度已预缴税额与年度汇算应纳税额一致

年度已预缴税额大于年度汇算应纳税额，可以选择汇算清缴申请退税，或放弃退税

注：2022年度汇算应退或应补税额 = [（综合所得收入额 − 60000元 − “三险一金”等专项扣除 − 子女教育等专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除 − 符合条件的公益慈善事业捐赠 ）× 适用税率 − 速算扣除数] − 2022年已预缴税额

二

如何进行汇算清缴申报预约？

办理汇算清缴有三种方式，包括自行办理、单位代办、委托代办。本文主要就通过手机个人所得税APP自行办理的具体操作进行说明。

2022年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。同时，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，2023年2月16日至3月20日，个税APP开放“2022综合所得年度汇算申报预约”功能。

（一）是否需要预约

需要3月1日至3月20日办理年度汇算

可在预约功能开放期（2月16日至3月20日）的每日6时至22时预约3月1日至3月20日中未约满的任意一天办理年度汇算

选择3月21日至6月30日办理年度汇算

无需预约，纳税人可自行办理

（二）如何进行预约

三

如何办理汇算清缴？

选择预约申报的纳税人可在预约日期的当日 / 选择不预约的纳税人可在3月21日至6月30日的任意一天：

打开个税APP，通过“首页-2022综合所得年度汇算专题区域”点击“开始申报”，或通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算”发起申报。其中，年度汇算分为两种模式：简易申报和标准申报。

（一）简易申报

综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用简易申报功能。

左右滑动查看“简易申报具体流程”

补充说明：点击进入查看“收入纳税数据”；若存在明细数据对应收入非本人取得的情况，可进行【申诉】（操作后相应收入均不纳入年度汇算，但需谨慎使用该操作，详见本文第四部分）。需注意，申诉只能用于纳税人无此收入的情况，简易申报不支持新增与修改。若需新增、修改收入等数据，需点击右上角，切换成为“标准申报”。

对收入纳税数据提出申诉

（二）标准申报

标准申报适用于综合所得全年收入额超过6万元或未预缴个人所得税的情形。

左右滑动查看“标准申报的两种填报方式”

大家没有预约到合适的日期也无需着急

可以选择其他日期进行预约

也可以不预约

3月21日后即可直接登录

个人所得税APP或自然人电子税务局网页端

办理汇算申报

如确有紧急情况

又没有预约到合适日期

也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理

注意三件事

生活负担较重的纳税人优先退税

根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。

国家税务总局在解读中表示，在2021年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围。

一是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

个人养老金可以退税

此次增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

2022年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。

税务部门推出了个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

人社部数据显示，截至2022年底，个人养老金参加人数1954万人，缴费人数613万人，总缴费金额142亿元。

退税可以放弃，但补税必须补

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

个税App显示，申请退税是权利，个人可以放弃退税。选择放弃退税后，可以再次申请退税，但需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

但是补税是必须补的。汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

来源：南方+ 北京大学税法研究中心