附汇算清缴全套资料！最新企业所得税年度汇算网上申报操作指南|企业所得税|办税服务厅|汇算|税收优惠政策|纳税

附最新汇算清缴文件大全！

2023年企业所得税汇算清缴的37张纳税申报表格式和填写说明汇总在一起，包括纳税调整明细的填写举例，大家可以进行参考，希望对大家进行年度汇算清缴工作有帮助。后期若有新变化、新动态，会及时更新，大家可以多多关注~~

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2022年度企业所得税汇算清缴

已经开始了！

看网上申报操作指南

登录电子税务局进行申报吧！

办理2022年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统

请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal）,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。

用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在IE浏览器地址栏手动输入网址（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal），用户点击首页【登录】，出现下图：

弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：********）

二、填写财务报表

（一）填写

单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2022年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2022年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2022年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2022年度企业所得税汇算清缴新变化》，纳税人可仔细阅读。

点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。

如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交

财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。

提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。

（三）更正

如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”界面财务报表对应的【更正申报】按钮进行重新申报。

（四）财务报表注意事项

1.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【所有报表初始化】更新报表信息。

2.纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图：

纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图：

或返回首页，通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务会计制度备案】来完成备案。

3.财务报表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额”填列去年同期累计金额。

三、小型微利企业的填报

企业填写完成财务报表后进入“居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表”的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表将企业基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。

当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”。

1.表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。

2.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表“主要股东及分红情况”。

按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填报表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”和“表单勾选说明”两个项目，“是否填报”表示申报表的勾选情况，“表单勾选说明”具体表单的产表规则。

点击【下一步】后，系统弹出如下界面：

点击右上角【全部表单】，弹出如下界面，直接按照报表总览的顺序填报即可。

当前表单填写完毕后，点击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，需要注意的是小型微利企业在首次填报财务报表时，利润表中的“营业收入、营业成本和期间费用”等相关数据会进行“自动预填”，填至A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的相关栏次，纳税人补充其他数据后，再按顺序填写其他附表即可。

小型微利企业如需更改A100000表申报数据，在主表数据变化后点击【下一步】，系统将弹出“利润总额发生变化，请按顺序重新保存报表！！”提醒，点击【确定】按钮，系统将自动跳转到相关附表，纳税人只需按顺序依次点击【下一步】进行保存即可。

四、注意事项

1.2022年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表，请检查企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。

2.“本年累计实际已预缴的所得税额”。为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。

3.“以前年度累计结转的可弥补亏损额”。灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据，浅蓝色格为手工录入栏。如属以前年度申报错误，需及时办理更正申报。

4.利用“初始化”更新数据。纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需在“企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）”界面中，点击右上角【所有报表初始化】按钮进行数据同步更新。

5.利用“重填”清空数据。纳税人填报过程中数据有误，可（以点击表单上方的【重填】按钮对表单进行清空后重新填写。

6.基础信息表中的“101纳税申报企业类型、102分支机构就地纳税比例、105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目为系统自动提取，不可修改。

当纳税人基础信息表中的“107适用会计准则或会计制度”与实际不一致时，可以通过电子税务局中【办税中心】-【综合信息报告】-【财务会计制度备案】办理变更。

五、提交申报表

提交企业所得税年度纳税申报表前需先报送财务报表，在“申报检测页面”先点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮。

点击申报界面“4年报检查”，等待“数据核验已结束”的提示窗口出现，完成年报检查后再点击【正式提交申报】提交申报。

（一）逻辑校验

正式提交申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误类型】提示，

存在“错误信息”的，纳税人无法完成申报,必须返回按提示进行修改；