"资本市场上的资金便宜，债务资本容易获得"——直到两年前，许多公司对减少资本占用并没有太大的兴趣。但如今，全球宏观经济不确定性的加剧已经带来了新的挑战。
在德勤中国财务咨询价值创造服务合伙人郭凌峰看来，有效的营运资金管理对企业而言是极其重要的，也是企业财务和运营持续健康的核心。在与众多行业和不同规模的客户合作中，德勤利用自主研发的"勤智财"工具，提升企业推动营运资本优化的洞察力，并帮助企业从根本上优化流程、政策、程序和技术，以实现营运资本的改善。
建立基础工作
营运资本优化的主要挑战之一是了解不必要的高资本投入的实际原因。
郭凌峰表示，通过使用分析工具，我们可以在一个统一的平台上快速收集来自不同来源的数据，并以有意义的方式将它们相互联系起来。在这样一个数据库中，可以对交易数据进行自下而上的分析，从而详细揭示不必要的高资本投入的实际原因。
数据对企业至关重要，但泛滥的信息也带来了巨大挑战。由于IT系统和数据联网的不足，以及对数据分析框架条件的意见分歧，这阻碍了可靠信息的提供。为了能够识别相关的错误发展，必须准确了解从原始数据汇总到数据分析和数据准备的影响参数。只有这样，才能避免因数据来源和关键数字计算不一致等原因造成的误读。
目前，无论是客户需求还是供应商和服务提供商的可用性，都普遍存在不确定性和可靠性下降的问题。这不仅影响到销售额，也影响到原材料和供应品、半成品和成品的库存。除了与生产流程有关的缺乏可用信息、处理信息以及在规划中考虑信息的方式之外，纯粹的业务问题也影响着库存的发展。郭凌峰表示，在实践中，工作往往以过时的目标为基础。在采取更全面的组织调整或结构性措施之前，应逐步调整这些目标。
驾驭复杂性
通常稳定的生产流程和最低库存量的先决条件是运作正常的供应链，表现为遵守交货日期、部件质量可靠、材料价格不会出现意外波动，但在当下看来越来越难以保证。
近年来，一些外部因素大大增加了供应链的压力，导致可靠性下降。面对日益严重的不安全因素，制造企业通常会普遍提高安全级别并相应增加资金投入。
产品种类齐全、客户等待时间最短、新产品和备件可立即交付——这些是销售的理想状态，但对于库存管理来说往往是一项艰巨的挑战。因此，有必要从实际需求、营业额、多种用途和利润贡献率等方面对产品组合进行检查，并对目标服务水平战略提出质疑。郭凌峰认为，"关键点是公司希望并能够承担什么样的产品组合范围，预装配小组在这方面发挥着重要作用在实践中往往可以在这里发现降低成本的潜力。"
提高灵活性
预测的质量对制造企业的库存水平有很大影响。负责人员往往把大量精力集中在外部的、不可改变的因素上，在应对不确定性时，并非所有事情都是可以避免的——管理不确定性比对抗不确定性更有意义。
郭凌峰认为，要全面优化营运资金，往往需要协调和同步采购、生产和销售等部门的库存目标。但实际上，在同一总体流程中，各合作方的目标往往相互竞争，可能与更高层次的企业目标相冲突。影响跨部门现金转换周期的各流程之间的相互关系和相互依存关系非常复杂，对目标同步的要求也很高。因此，最好对营运资金相关流程链上所有合作方的目标和影响可能性有充分的透明度和清晰的了解。
生产就是高效、经济地运行。因此，许多公司的目标是尽可能提高生产能力的利用率。目的是最大限度地降低单位成本。当公司自身的生产能力超过需求，或者需求或材料供应的短期变化迫使计划更改时，问题就出现了：纯粹以利用率为导向的生产会导致不必要的库存积压，原因之一是生产中的固定成本比例较高，这是因为机器的小时费率较高和人员成本比例较高。因此，计划主要以产能利用率为导向，以尽可能降低单位产品成本。但这样做存在风险，尤其是在总体条件发生变化时。如果需求下降，生产就会出现产能过剩。为了提高产能利用率，往往会预先生产一些以后可能不需要的产品。这就产生了库存，增加了资本投入，并可能导致成本增加。
为助力企业改善营运资本，德勤自主研发了"勤智财"工具。郭凌峰表示，通过我们的分析工具和流程成熟度解决方案对当前的运营资本流程进行快速诊断。继而快速确认改善领域，确定改善优先级，并嵌入可以帮助企业维持绩效提升的流程优化措施，了解提升要点并评估持续优化的可能性。
作者：唐玮婕
文：唐玮婕 图：资料图片 编辑：商慧 责任编辑：戎兵
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