一

审计预警监测的必要性分析

审计预警监测具有及时性、连续性、动态性等特征，为审计职能有效发挥提供条件，弥补了传统审计的不足。在当今信息化水平普遍较高、数字化转型已成为战略目标的大环境、大背景下，审计预警监测工作开展的必要性、迫切性更加清晰、明确。

二

审计预警监测的可行性分析

从实际情况来看，管理层对审计工作的重视度、审计资源配置、审计数字化水平等方面已得到实质性的提升，审计预警监测工作的客观条件日趋成熟。

三

审计预警监测面临的问题

(一)功能定位不全

目前，中小城商行在审计预警监测工作方面，存在功能定位不全的情况。目标不清晰、定位不准确，将会导致出现投入大、产出小，雷声大、雨点小的不利局面。

(二)组织模式不明

审计预警监测工作如何开展，以什么模式开展，这是定位之后第二个亟待解决的问题。审计预警监测组织模式有多种，审计预警监测模式的选择与落地，直接影响着审计预警监测工作的成效。

(三)数据规模不大

审计预警监测的业务范围、机构范围、时间范围高度依赖于系统数据。目前中小城商行审计数据集市建设总体来说存在不健全、数据规模不大的情况。

(四)人才储备不足

审计预警监测工作，涉及相关专业人员包括数据分析人员、模型开发人员、业务核查人员、系统运维管理人员等。由于大多数中小城商行审计部面临信息科技、数据分析相关专业人员普遍较少的现实情况。

四

审计预警监测模式及实施路径

(一)实现及时揭示并整改问题的预警目标

总体上，按照业务全覆盖、机构全覆盖、人员全覆盖、时间全覆盖的目标，以银行业务条线为维度实施审计预警监测。

(二)实现与常规审计项目的有效融合

审计预警监测作为常规项目的有效补充，二者共同发挥重要作用。

(三)实现与风险内控管理的有效整合

一是建立全行风险预警机制。二是实现差别化互补性预警。

(四)选择与目标一致的组织管理模式

1.组织模式类型。

根据实施主体的不同，本文将审计预警监测组织模式主要分为三种情形：总行审计部组织模式、总行审计部与审计中心联合组织模式、总行审计部与条线部门/分支机构联合组织模式。

2.组织模式的应用参考标准。

应根据商业银行自身的发展情况和特点，择优选择合适的模式开展审计预警监测工作。

(五)审计预警监测具体实施路径

1.建章立制完善流程。

职责分工方面，需确定全行相关条线部门、分支机构的职能，明晰权利与责任的边界。

2.健全审计数据集市。

整合信贷、负债、营运等银行内部数据以及工商、司法、征信、微信、支付宝等外部数据，进一步健全审计数据集市。

3.加强预警模型管理。

预警监测模型管理要遵循全生命周期管理原则。一是新增模型，二是开展模型优化，三是及时退出无效模型。

4.强化信息科技支撑。

通过强化信息科技支撑，实现全流程线上核查，提升预警监测核查效率。

5.以业务专题为载体。

以业务专题预警为载体，按照预警核查流程，实现预警监测工作的全流程落地，并按照业务专题对全流程的工作效率进行优化、改进，实现流程再造。

6.形成预警监测成果。

预警监测工作通过报告形式呈现成果。一是向董事会、高级管理层及时提交专题报告；二是向分支机构和总行条线部门通报通报预警核查情况；三是形成预警监测工作报告。

7.强化人员队伍建设。

强化人员队伍建设主要靠外部引入和内部培养，通过以干代训、传帮带，正式培训和小班制培训相结合，多措并举，提升审计人员的能力和水平。

五

结束语

审计预警监测的实施与推进，丰富了中小城商行的内部审计的工作模式。通过对重点业务、重点事项、重点岗位实时、动态、持续性预警监测，及时揭示风险、提出管理漏洞，提出整改建议、采取整改措施，防范和化解风险隐患，为城商行的高质量发展保驾护航。

节选自《中国内部审计》2023年第12期

作者：杜超

单位：江西银行总行审计部

编辑：孙哲

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