说起住宿费，相信我们的会计人员应该都不陌生，在你们公司的业务中也经常会发生。

常见的住宿费大致可以分为2种，一种是公司内部的员工，出差发生的住宿费；另外一种是公司外部人员的住宿费。

如果你们公司规模比较小的，那么对于住宿费这块，接触最多的应该就是公司内部员工的差旅费；而如果你们公司规模大，业务也多，那么除了公司内部员工的住宿费，还经常会遇到公司外部人员的住宿费问题。

前2天，后台收到一位粉丝留言：他本科刚毕业，现在在一家规模不大的公司实习，最近收到一张住宿费发票，金额为530元，发票的抬头写的是自己公司的名字，但是，当他仔细看报销人员时，发现并不是自己公司的员工，而是外部人员。

于是，他提出了这样一个问题：这种情况下，我可以入账吗？

如果是你，你认为可以做账吗？评论区告诉我你的答案。

其实，这种情况下是可以入账的。前面我们也说了，这种属于公司外部人员的报销，其实在规模比较大的企业里面是很常见的，比如，这个外部人员是我们的客户、或者是我们的供应商、服务商，那么在企业经营过程中，承担这些单位的一些费用，是可以在我们自己公司进行报销的。

既然可以报销，那么会计人员应该如何入账呢？

一般情况下，我们是作为业务招待费进行入账的，分录如下：

借：管理费用——业务招待费 530元

贷：银行存款 530元

关于这位粉丝的问题我们就解读到这里，下面，一纯再针对这个问题跟大家延伸来解读关于税务这一块的内容。

收到的这张住宿费发票是专用发票，是否可以进行进项税额抵扣呢？

关于这个问题，总是存在争议的，这里分享常见的3种情况。

第一种，会计人员认为可以抵扣，他们的理由是，这种住宿费是公司在经营过程中发生的必要支出，也算是公司的成本；

第二种，会计人员认为不可以抵扣，原因很简单，他们认为只有公司内部员工才可以抵扣，这种属于招待客户的住宿费，属于公司为了满足交际应酬所发生的支出，个人消费支出，即使取得的是专用发票也是不能抵扣的；

第三种，会计人员认为只要增加一些附加条件，那么也是可以抵扣的，比如，每年公司聘请的外部审计师到公司进行审计，只要审计公司将这部分费用加到审计费里面，那么就可以进行抵扣。

从以上这3种情况来看，显然，第三种更符合税务上的处理，但是，这个就得跟审计公司进行沟通了，而且想让他们这么做，难度也比较大。

所以，综上所述，一纯认为，如果在平时的工作中，我们遇到这种外部人员的住宿费专用发票的，建议大家在税务上就不要进行抵扣了，而是要做进项税额转出。

相关账务处理如下：

借：管理费用——业务招待会 500元

应交税费——应交增值税（进项税） 30元

贷：银行存款 530元

转出进项税额：

借：管理费用——业务招待会 30元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30元

以上就是关于公司外部人员的住宿费是否可以报销，以及进项税是否可以抵扣的问题。