当你接到电话，朋友说“帮我走个账，开个发票行不行？”，“兄弟帮个忙，我给你3个点手续费”，“不需要开票缴税，有税点的我来出就好”，“账好平的”。你会怎么办？
这是您在祥顺财税俱乐阅读的第 19，964篇
很多人碍于面子，直接一口答应了。可是，会产生怎么样的后果，有没有税务风险，你有认真想过吗？
01
老板好心帮忙走账，却惹上大麻烦！
基本案情
2019年，同事兼好友的张三和李四先后从之前的公司离职。张三凭借手上的供应链资源开了甲公司，主要负责在电商平台出售商品。而李四则去了一家直播电商公司，为公司的主播提供货源。
2021年5月，李四找上张三，声称自己手头上有个客户乙公司，但乙公司不跟自然人签订合同，因此希望能借用张三公司的名义与其签订《直播推广服务协议》。张三也不会有什么实际的损失，就是帮忙走个账。
看在昔日的友情，自己又没什么损失，张三爽快地答应了李四的请求。5月7日，甲公司与乙公司签订了《直播推广服务协议》。
协议约定，自2021年5月至2021年7月，甲公司需为乙公司提供其名下化妆品的推广直播服务，推广费用含税50万元，签订合同后支付20万元，完成200万元的销售额后支付15万元，完成500万元的销售额后再支付15万元。乙公司为甲公司设定佣金比例为30%，并写明未按约履行甲公司需承担的违约责任。
5月11日，乙公司支付了第一笔推广费用20万元，张三收到钱后，第一时间向李四转账19.5万元，扣留5000元作为甲公司需缴纳的税费。
02
惹了一身官司还赔钱
同年7月，甲公司突然收到了广州市白云区人民法院的传票，乙公司要求甲公司返还20万元欠款，并支付违约金22万元。蒙在鼓里的张三这才知道，李四根本没有履行所谓的直播推广服务。
两个月后，甲公司与乙公司经法院调解，达成调解协议，甲公司于2021年12月前返还乙公司20万元及资金占用期间的利息损失。
在此期间，张三几次联系李四，想要讨回自己的钱，李四却以各种理由推脱。二人协商未果，张三将李四起诉至宁海法院，要求其返还19.5万元、资金占用利息，以及律师费、诉讼费损失1.4万元。
李四到庭后表示，自己最近资金周转困难，没有办法一次性还款。
2022年3月，经宁海法院调解，李四答应分期返还甲公司各项赔偿损失，合计26万元。
以上是来自宁海法院真实的案例，借自己公司的名义，帮好兄弟签合同，说好的钱款只用以走账，到头来却成为追债对象，还因此惹上了官司。真是亏大了！张三不好受的滋味应该深入骨髓了。
一、帮朋友走账，三思而后行
帮朋友在公司走账，小天劝大家三思而后行，真的不建议各位老板去帮这个忙，事实上帮朋友过账存在很大的风险。主要体现在以下3点：
1、导致企业交更多的税
相当于增加了公司收入，没有对应的成本支出。那么，公司利润就高了，哪怕增值税可以控制免税，但需要缴纳更多的企业所得税。
2、导致四流不一致
四流不一致，有发票流、资金流、没有合同流和物流。如果是货物，对应库存没有，如果是服务，实际服务内容和结果证明没有；
3、导致账外收入暴露
账外收入容易暴露，一旦被查，老板私户资金往来证明不明确，会涉及是否是公司没有申报纳税，虚开发票会补税罚款。除了承担补税和罚款，一旦账外收入落实，面临高额的个税补税。只要是帮人走账，都可能引发税务风险。
所以，千万不要帮别人走账！谁提过账就跟谁绝交！
二、帮别人走账可能会引发的税务风险
现实中要求帮忙走账的情况大致有两种情况：一种是只过账，另一种不但要帮忙走账，还需要帮忙开发票。
1、纯粹走账
朋友不要求开发票，资金打到咱公户上，扣掉一定的“点子费”之后，通过提现或者转账其他公司把钱打到你的账上，然后你再把钱打到你朋友的账户上。风险很大！
(1)我们并不知道这笔钱的具体来源，到账资金来路不明，一不小心成为洗钱工具人。万一出现这样情况，你不仅惹上官司还有可能赔钱。
(2)即使排除洗钱，那会计如何处理这笔账呢？一般来说会计只能做其他应收应付，这意味着，在你的账面上欠着别人公司的钱，其他公司如果要收回这笔钱，和账面上朋友欠你钱的记录，是不能抵消的！其他公司如果要收回这笔钱，你怎么办？如果真碰到这个情况，即使到法院要求返还，法院也很可能不予支持返还；
(3)一大笔钱入账，你如何应对税局的查账，如果税局认定你这笔是销售，你将面临罚款、补税并降低企业信用等级。这时朋友还会出这个税款和罚款吗？即使朋友有良心承担了，公司的信用和经营已经影响了，你的朋友会负责吗？能负责得起吗？终究是自己扛下了所有。
2、走账开发票
操作方式多为：其他公司把钱打到你公司账户，你公司账户开具发票给他们公司，然后你再把钱扣除一定税点后打到你朋友的个人账户上。风险很大！
且不说这笔款项按照销售收入认定，需要缴纳增值税及其附加，而且还可能没有进项抵扣。也就是多了增值税的同时，还增加了企业所得税的应纳所得额。累计应纳税所得额增高，甚至会超过了300万，不能适用小微企业所得税优惠政策，直接适用25%的企业所得税。这高昂的税收可是所谓“点子费”能覆盖的么？
过了账，纳了税，流程倒是一样没少，不少人误以为这样没有风险，事实上，如果出现纠纷，违法行为人围绕非法利益所发生的争议，以为法律会判归还，实际上法律根本不予保护。
甚至【涉嫌虚开发票】。虚开发票目前已经计入刑事责任，意味着一旦查实，不但面临巨额罚款和补税，数额过大构成犯罪的，依法追究刑事责任，面临牢狱之灾。
相关法规
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令[2010]第587号）第二十二条：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
注意了，一旦发生上述3种虚开发票的行为，所接受的法律制裁都是一样的。
近年来，随着税务机关和其他相关部门打击虚开发票违法行为力度不断增强，总结为8个字就是“税务违法，露头就打”。
大数据市场经济环境下，各类经济主体共存，面对真真实实的涉税风险，老板要懂得有些红线不可碰！
抹不开情面帮朋友走账还是果断拒绝？相信通过上述解释，大家心中已经有了答案。各位老板们一定要慎重对待，切莫以身犯险！创业不易，且行且珍惜~
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