重点群体退税补贴细则解读：让您的企业受益|人力资源|税务总局|税收政策|财政部|退税补贴

在当前经济环境下，政府对于特定群体的支持尤为重要。为此，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部联合发布了《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号），旨在进一步优化征管操作流程，加强部门协作，提高纳税人享受政策便利度。本文将深入解读这一政策，帮助企业了解并充分利用重点群体退税补贴。

一、政策背景与目的

重点群体退税补贴政策的出台，旨在推动《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》和《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》的有效落实。通过优化征管操作流程，加强部门协作，提高纳税人享受政策便利度，进一步支持重点群体创业就业。

二、重点群体退税补贴细则解读

1. 申报享受政策的重点群体：政策适用于纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生。

2. 申报流程与所需材料：符合条件的重点群体在向税务部门申报纳税时，需填写《重点群体或自主就业退役士兵创业信息表》，并通过填报相关纳税申报表享受政策。同时，需按政策要求留存相关材料备查，如脱贫人口证明、就业创业证等。

3. 税费款扣减限额及顺序：重点群体从事个体经营的，可按申报时本年度已实际经营月数换算扣减限额。纳税人在扣减限额内，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

4. 企业招用重点群体税收政策：企业招用重点群体人员，可向人力资源社会保障部门申请，提交相关材料，如招用清单、劳动合同、社会保险费记录等。经核实后，企业可向税务部门申报享受政策，扣减相关税费。

5. 自主就业退役士兵创业就业税收政策：自主就业退役士兵从事个体经营或企业招用自主就业退役士兵就业的，可参照重点群体创业就业税收优惠政策执行。

6. 征管操作口径：政策明确了同一重点群体人员或自主就业退役士兵开办多家个体工商户、在多家企业就业的情况下的政策享受主体。同时，对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税。

三、企业如何受益于重点群体退税补贴

1. 了解政策：企业应详细了解重点群体退税补贴政策的细则，包括申报流程、所需材料、扣减限额及顺序等。

2. 合规操作：企业在招用重点群体人员时，应合规操作，确保符合政策要求，如签订1年以上期限劳动合同、依法缴纳社会保险等。

3. 优化人力资源配置：企业可根据政策导向，优化人力资源配置，充分利用重点群体退税补贴政策，降低用工成本。

4. 申请退税：对于符合条件的重点群体或自主就业退役士兵，企业应及时向税务部门申请退税，确保政策红利的最大化。