对于小规模纳税人来讲,普票可太香了。
因为根据规定,小规模企业满足一定条件,普票是免征增值税的。
满足什么条件呢:季度开票不超过30w。只要不超过30w,就能享受优惠。
但是注意,这里的季度30w是普票+专票的,也就是说,专票会挤占普票优惠的额度。
举个例子,如果你在一个季度中,普票开了20w,专票开了10w,那么普票的20w是免征增值税的;但如果普票开了20w,专票开了15w,加起来是35w,超过了30w,按照规定这35w都要缴纳增值税。
给大家看一下小规模增值税的计算:
小规模纳税人缴纳增值税的时候,普票和专票是分开计算的。
季度开票专票+普票30w以内,普票的部分增值税是免征的;
季度开票专票+普票30w以上,普票全额按照1%征收。
专票不论多少都要交税,税率1%。
除了这点,大家不爱开专票,还因为专票开起来非常麻烦。
普票,就是普通的发票,用来记账的,开起来非常简单,就写个票号名称就可以了;
但专票可就不一样了,专票不但要有票号名称,还要有地址、电话、开户银行账号等详细信息。
除了这些区别之外,专票和普票还有一些细节的差别,我给大家总结到这里了:
1、开票资料
普票:公司名称、统一社会信用代码
专票:公司名称、统一社会信用代码、注册地址、开户行、账号资料
2、是否能抵扣增值税
普票:虽然也是成本,但不能用来抵扣增值税税费
专票:能够抵扣增值税
3、税率
普票:1%
专票:13%、9%、6%
4、联次
普票:两联,记账联和发票联
专票:三联,记账联、发票联、抵扣联
5、印制要求
普票:省自治区及直辖市国家税务局和地方税务局指定企业都能印制
专票:只有国务院税务主管部门指定的企业才能印制
6、使用期限
普票:2个月
专票:没有时间限制
普票即增值税普通发票。普票更常见,印制要求更宽松,因此不能抵扣增值税。
专票即增值税专用发票,专票更重要,更稀有,印制要求更严格。大家常说的“增值税发票”其实指的是专票。
我们刚刚举的例子里,讲的仅仅是小规模纳税人,只有小规模纳税人才享受季度30w普票免征增值税的优惠。
一般纳税人只能用专票,也是正常纳税。
而除了小规模纳税人享受税收优惠,还有很多身份都有大大小小的优惠政策可以享受。
其中最香的,就是个体户。
2023年全国个体户数量在一亿户左右,原因就是个体户税收优惠力度大,很多企业都选择利用个体户交税,能够节省大部分税收成本。
除了普票免税以外,根据个体户的性质免征企税,只交个税。
而个体个税还能通过特定税收园区做定额征收,最终税率做到1%左右,适用范围是年开票额500W以内。
当然大额个体户也有,给一般纳税人用的,但需要注册三个月到半年内注销。
一般纳税人还有一个常用的筹划,在有返税政策的园区做增值税+企税的筹划。
年100万增值税能申请38%~43%返税额,所得税是18%~28%,视财政贡献(也就是纳税额)浮动。
总的来说,普票专票都只是会计凭证,真正的核心是票上的数据,税务中常讲的“以票控税”,也会随着金税四期系统的完善,转变为“以数控税”。
普票免征是好事,注册个体户流程不长,即便是有限公司的企业主也能通过延长业务链来享受政策。
专票这块比较多的问题就是不够多,没办法有效抵扣成本,因此税高,到手利润少。根据具体金额多少来选择方案解决就好。
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