外贸出口企业（公司）出口退税是指对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。这是国际贸易中通常采用并为各国接受的税收措施，旨在鼓励各国出口货物公平竞争。以下是外贸出口企业（公司）出口退税的详细流程和注意事项：

一、退税条件

外贸出口企业（公司）申请出口退税需满足以下条件：

  1. 企业资质：出口企业必须是增值税一般纳税人，并已办理退免税备案。
  2. 货物条件：出口的货物必须属于增值税和消费税的应税产品，并且符合退税的产品范围，不属于免税或征税的产品。
  3. 报关与结关：出口货物需已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。
  4. 财务处理：出口货物已在财务上做了出口销售处理。
  5. 收汇完成：出口货物已完成收汇，并取得银行出具的收汇水单。
  6. 单证齐全：出口单证齐全，包括出口合同、发票、装箱单、报关单、收汇核销单等。

二、退税流程

  1. 办理出口货物退（免）税认定
    • 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内，或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
  2. 使用出口退税申报软件
    • 出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局提供的出口退税申报软件。
  3. 发票认证与销售收入确认
    • 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现。
    • 取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证。
  4. 出口退（免）税申报
    • 单证齐全后，在申报系统中进行退税申报。每月可分批多次申报。
    • 已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。
    • 退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
  5. 税务局审核
    • 税务机关对提交的退税申请进行审核，包括审核单证的真实性、完整性和准确性。
  6. 收到退税款
    • 审核通过后，税务机关将退税款打入企业指定的银行账户。

三、注意事项

  1. 时限要求
    • 出口企业应在货物报关出口后的次年4月30日前向主管税务机关申报退税。逾期可能无法办理退税。
    • 纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，妥善存留备案单证，并按照申报退（免）税的时间顺序制作出口货物备案单证目录，以备税务机关核查。备案单证保存期为5年。
  2. 单证管理
    • 出口企业应确保所有单证齐全、准确，避免遗漏或错误。
    • 对于无法取得的单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。
  3. 合规经营
    • 出口企业应确保所有操作的合规性，避免涉及虚假贸易、违规操作等行为，以免面临法律责任和退税风险。
  4. 政策动态
    • 出口退税政策可能会根据国家经济形势和政策导向进行调整。企业应密切关注相关政策动态，以便及时调整经营策略，充分利用政策红利。
  5. 咨询服务
    • 在处理出口退税事宜时，企业可以寻求专业的税务顾问或会计师事务所的帮助，以获得最新的退税政策解读、退税流程指导以及风险控制建议。

通过以上流程和注意事项，外贸出口企业（公司）可以顺利完成出口退税的申请和办理工作，降低出口成本，提高国际竞争力。