如何通过会计凭证快速编制现金流量表？附详细的操作步骤和方法|会计凭证|期初|现金流量表|股利

现在的财务软件一般都能够自动出具现金流量表，如果在报表设置中设置了现金流量表的项目，软件能够根据科目自动填列到现金流量表中，你只需要检查正确与否就行了。

如果没有设置好，有没有一种方法快速的编制现金流量表呢？当然有，通过导出会计凭证，可以快速的分析填列。

熟悉现金流量表的结构‍

在开始编制之前，需要深入理解现金流量表的结构。现金流量表主要分为以下三大部分：

经营活动产生的现金流量：反映企业日常经营活动所产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金，支付给供应商的货款等。

投资活动产生的现金流量：涉及企业长期资产的购建和处置、股权投资等，如购置固定资产、长期股权投资等产生的现金流动。

筹资活动产生的现金流量：反映企业筹集和偿还资金的活动，如发行股票、借款取得的现金，偿还债务支付的现金等。

理解这些分类，有助于在分析过程中准确地将每笔现金流量归类到相应的活动中。

收集和整理会计凭证‍

从财务系统中导出所有与本期相关的会计凭证，包括但不限于：

记账凭证：记录了每一笔经济业务的会计分录。

原始凭证：如发票、收据、银行对账单等，提供了经济业务发生的原始证据。

所收集的凭证数据完整、准确，为后续分析奠定坚实的基础。

识别涉及现金的科目‍

在所有会计凭证中，筛选出涉及现金及现金等价物的科目，主要包括：

库存现金

银行存款

其他货币资金

这些科目的发生额直接影响现金流量的变化，是编制现金流量表的核心数据。

分析每笔交易的性质‍

对筛选出的每一笔涉及现金的交易，需详细分析其经济实质，判断其属于以下哪类活动：

经营活动：与企业日常经营相关的交易，如销售商品收到的现金、支付的采购款、支付的工资等。

投资活动：涉及长期资产和投资的取得与处置，如购置固定资产、取得投资收益等。

筹资活动：涉及资金的筹集和偿还，如取得借款、偿还债务、支付股利等。

准确的分类有助于现金流量表的真实反映，避免错漏和误导。

汇总各项现金流量‍

根据现金流量明细表，对各类活动的现金流入和流出进行分类汇总：

经营活动现金流量：计算经营活动的现金流入总额、流出总额和净额。
投资活动现金流量：计算投资活动的现金流入总额、流出总额和净额。
筹资活动现金流量：计算筹资活动的现金流入总额、流出总额和净额。

复核与调整‍

在完成现金流量表的初稿后，需要进行仔细的复核和必要的调整：

数据一致性检查：核对现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系，确保数据一致。
核对现金净增加额：现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”应与资产负债表中“货币资金”项目的期初、期末余额的差额一致。
查找并纠正错误：如果发现不一致或异常数据，需回溯检查原始凭证和明细表，找出原因并进行调整。

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现金流量表的编制公式‍

一、现金流量表主表项目

（一）经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），

如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，

如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）

6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费

7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等