一、从账务方面

01补计无票收入

税法上要求只有取得发票才可入账，但会计上与税法不同，只要是企业发生的真实合理支出都要入账。

注意企业做账，要按照会计准则的规定入账，不以发票为入账前提，根据权责发生制原则，属于当期的成本费用，不管是否支付，是否取得合规发票，均应该确认为当期的成本费用。

区别在于无票支出在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调增。所以在日常的账务处理中，只要是真实发生的，即便无法取得发票也要入账，来增加成本费用，降低利润，从而减少未分配利润。

02充分利用工资和年终奖

工资薪金个税是按照3%-45%的阶梯税率，如果对于年终奖还有操作空间的话，可以用足这一政策。但具体如何发放要结合企业实际情况。

03充分计提坏账损失和资产减值准备

按会计准则，对于达到坏账条件的尽可能计提坏账和资产减值准备，但要提供相关的证据佐证资料。即使不能在所得税前扣除，做纳税调增，也可以把当前的未分配利润降下来。

04暂估和预提成本费用

这是一种比较简单粗暴的会计账务手法，需要提前规划。先预提后冲回。

05被投资企业的投资损失确认

被投资企业未分配利润为负数时，说明投资企业的长期股权投资发生了投资损失，可以确认投资损失，降低当期利润，从而减少未分配利润。

二、调整股权架构

从自然人股东变为公司股东，因为按照相关规定，企业向法人股东未分配利润不需要交税。

注意：这种方案只适用于注册资本已经实缴。减资时，只要减资收入不高于当时实缴金额是不会产生个人所得税的。

当然，每个公司情况不同，选择使用方法的空间也不尽一致，得根据实际情况作出处理。但总归来说要注意以下几点：

1、任何方案都要根据企业实际情况来进行妥善选择，适合自己的方案才是最好的方案。

2、要做到有理有据，不能简单粗暴，留下后患。留足相关的佐证资料。

3、安排好时间节点，过程和结果要有平缓过渡期。避免数据出现大幅度波动