注意！代理记账行业新规，双重挑战来袭！|代理记账|代账|会计|税务|财务

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高效省时版摘要：

文章指出，代理记账行业竞争激烈，部分机构使用机器人报税引发税务局关注。河北省税务局已发布禁令，禁止使用报税机器人。财政部发布新规，全国代理记账监管平台将于10月1日运行，旨在加强行业监管。新规包括对代理记账机构的业务风险评估、原始凭证审核、专业培训和职业道德教育等要求。文章强调，代理记账行业需重视监管变化和风险防范，确保合规经营。同时，提醒企业在选择代理记账服务时，要考虑专业性、办公环境、设备专业性等因素，避免因选择不当而遭受损失。文章内容仅供参考，版权归原作者所有。

以下是全文：

近年来，代理记账行业的从业者们纷纷抱怨行业竞争激烈，价格被压得极低，令人费解。而背后的真相是，部分代理记账业务竟使用机器人报税，这一乱象已引起税务局关注，开始对不良代理机构展开稽查。与此同时，今年 7 月 4 日，财政部发布新规定，全国代理记账监管平台即将上线，并于 10 月 1 日正式运行。这一系列举措不禁让人思考，2024 年是否会成为代理记账行业监管很严的一年呢？

国家税务总局河北省电子税务局发布了关于禁止使用报税机器人的规定。之所以如此，是因为省局在对电子税务局近期流量监控时发现，报税机器人利用 “网络爬虫技术” 或破解验证码等手段，频繁地对河北省电子税务局进行模拟登录、模拟申报等操作。这种行为不仅大量占用正常带宽，严重干扰电子税务局系统的稳定性和安全性，而且在未经河北省税务局许可的情况下开展批量报税业务，可能导致申报数据错误，存在企业数据泄露风险，进而影响全省税收征管数据质量。

因此，无论是纳税人还是代理机构，严禁以任何理由、任何方式使用报税机器人或通过破解验证码的方式进行批量申报缴税。省局将密切监控，一旦发现异常，会及时采取必要措施，保障电子税务局的平稳正常运行。若因使用报税机器人对电子税务局正常运行造成严重事故、扰乱正常征收秩序，河北省税务局将依法追究相关人员或机构的法律责任。此外，因报税机器人申报产生的错误申报数据影响企业纳税信用等级评价结果的，责任由企业或机构自行承担。

使用机器人报税的风险

影响网址稳定：此类报税系统会频繁登录税务网站，当遇到验证码拦截后，会反复尝试登录，这会使网站服务器负载过重，就像一艘超载的船只，可能导致服务器崩溃，从而影响正常申报人员的申报工作。
暴力破解验证码危害大：当机器人被验证码拦截后，会多次暴力刷新网站直至验证码消失，此后若不能正常申报，只能人工填写。这种方式不仅安全性低，还会对网站服务器造成严重损害。
模仿易出错且无保障：这类系统仅仅是模仿人类操作，并无查错功能。一旦出现错误，系统开发商不会承担赔偿责任，企业很容易因此遭受损失。
信息泄露风险：由于这类系统价格低廉，吸引了不少用户尝试。然而，部分不良系统可能会通过出售用户信息来获利。信息一旦泄露，用户往往毫不知情，即便有所察觉，也很难追溯源头，而且即便怀疑对方，也无法获得赔偿。
公司可能圈钱跑路：低价策略能吸引大量客户，从而积累大量资金。一些不良公司可能会在获取足够资金后，卷款跑路。

综上所述，机器人报税虽然在一定程度上带来了便利，但同时也伴随着诸多风险。在数据准确性方面，可能因数据来源和处理问题导致申报错误；系统安全方面，面临网络安全威胁和稳定性问题，可能遭受黑客攻击或因系统故障影响报税；合规性方面，存在对政策法规解读偏差和申报流程违规的风险，容易使企业陷入违规困境；责任界定方面，机器人与人工的责任划分不明以及与供应商之间的责任争议，会给问题解决带来困难；过度依赖机器人报税还可能导致企业税务管理能力下降，同时税务部门也可能因过度信任而放松监管。因此，在使用机器人报税时，必须充分认识到这些风险，并积极加以防范。

2024 年 7 月 4 日试运行、10 月 1 日正式运行的新规

2024 年 7 月 4 日，财政部发布通知，全国代理记账行业监管服务平台即将上线。

监管服务平台主要功能

该平台在原全国代理记账机构管理系统的基础上进行了功能重塑和流程再造。其目标主要包括构建全生命周期管理闭环、打造行业标准信息库、强化行业监管能力以及提升行业服务能力。平台设有业务办理、分析预警、行业监管、信息公开四个功能模块，同时完成了系统性能升级、用户体验优化、统一门户建设以及历史数据清理等相关工作。
监管服务平台从单一事项办理升级为综合监管服务，全面涵盖了代理记账机构行政许可、年度备案、行业预警、统计分析、监督检查、处理处罚、公示公告等各类行业监管与服务事项。业务办理流程全程嵌入系统，实现用户业务全程网上办理，后续还将根据业务发展需要持续丰富和完善其他功能。

监管服务平台上线使用
监管服务平台主要服务于财政部门（包括会计管理机构、监督检查机构）、行业主体（包括代理记账机构、代理记账行业协会）和社会公众这三类用户群体。各地财政部门需要做好平台的宣传、引导和培训工作，组织代理记账行业协会和代理记账机构熟悉平台操作，并及时反馈问题和建议。财政部将加强业务指导，跟踪督促各地财政部门平台使用情况，通过信息化建设提升代理记账行业监管效能和服务水平。

2024 年 1 月 1 日起施行的代理记账新规

2023 年 11 月 24 日，财政部发布了《代理记账基础工作规范（试行）》和《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》。

代理记账机构应当了解委托人的基本情况，初步调查其经营管理状况，查询市场监管和税务相关政务网站发布信息，并与委托人就约定事项进行商议。在充分评估业务风险后，结合自身专业胜任能力确定是否承接此项业务。
代理记账机构应当对收到的原始凭证进行审核和监督。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应退回委托人，要求其更正、补充。
代理记账机构应当通过提供专业培训、加强职业道德教育、支持督促参加会计人员继续教育、建立职业能力提升激励机制等方式，确保全体从业人员具备履行其职责所需的专业胜任能力，以专业的态度开展代理记账业务。
代理记账机构应当建立健全会计档案管理制度，对当年开展代理记账业务过程中具有保存价值的会计资料，按照归档要求定期整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册，并指定专人保管。
鼓励地方结合实际情况为中小微企业购买代理记账服务，充分发挥代理记账机构在中小微企业成长发展过程中的专业支持作用，规范中小微企业会计行为，提升其会计信息质量。
鼓励代理记账机构积极开展品牌建设，通过提升服务质量和扩大市场规模，提高机构的知名度。

同时，财政部还制定了《代理记账业务委托合同（参考范例）》《代理记账业务工作计划（参考范例）》等文件，供代理记账机构开展相关工作时参考，下载地址为：http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202311/t20231124_3918214.htm。

为何要加强监管

随着代理记账行业的迅速发展，市场规模不断扩大，但执业质量参差不齐的问题也日益凸显，导致许多企业深受其害。

案例分析

案例一：某代理记账公司存在严重违法事实。一是通过个人账户、支付宝、微信隐匿收入；二是帮助员工隐匿工资收入。虽然相关人员于 2021 年 1 月 16 日更正申报并缴清税款及滞纳金，但该单位的违法行为已经实施，并造成了相应后果。对此，税务机关对其定性为偷税的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以 0.5 倍罚款，共计 20276.8 元；对该单位未履行扣缴义务人职责导致员工少缴纳个人所得税的行为，处以 0.5 倍罚款，罚款金额为 5793.29 元。

案例二：部分低价代理记账公司记账不规范，导致企业在毫不知情的情况下被注销，给企业带来巨大损失。
案例三：有的代理记账公司因疏忽忘记为企业进行年报，致使企业被列入异常名录，企业后期还需支付服务费让代理记账公司帮忙移出。

代理记账行业乱象原因：

1.会计水平低、服务差：很多代理记账公司为降成本，雇大量会计实习生或无证人员，他们水平参差不齐，一人管上百家账，易出现记账问题和因政策理解偏差多缴税。

2.对企业业务不熟：部分代账会计仅依单据做账，不能保证信息真实准确，使企业有税收风险。

3.代理记账不能速成：会计需经验，经验不足易给企业带来税收风险，专业经验包括会计知识、与工商税务部门接触经验和解决问题能力。

对于小微企业和初创公司而言，代理记账是一种常见的财务管理方式。在公司成立初期，规模较小，业务往来相对较少，专门设立财务部门会增加经营成本，此时代理记账成为了一种经济实惠的选择。然而，需要注意的是，个人代理记账是违法的。

根据相关规定，代理记账必须由依法设立的企业来承担，个人代理记账不受法律保护。这一规定依据《中华人民共和国会计法》第三十六条，该条款指出各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记账。同时，依据《代理记账管理办法》（财政部令第 98 号）第二十六条规定，未经批准从事代理记账业务的单位或者个人，由县级以上人民财政部门按照《中华人民共和国行政许可法》及有关规定予以查处。

代理记账会计要注意的 9 种行为

开票项目与经营范围严重不匹配。
公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于 90%，这种情况可能暗示企业存在异常经营行为。
存在大量红字普通发票，且随意开具红字发票来冲减蓝字发票，这种行为可能存在违规风险。
月末或季度末大量作废发票，这种做法可能引起税务部门的关注，存在不合理的税务筹划嫌疑。
发票连续多次增量增版异常，可能存在虚开发票等风险。
增值税留抵金额较大，且长期不申请退税，这种情况可能不符合正常的经营逻辑。
公司登记信息存在大量雷同，如法人、财务人员、办税人员多为同一人，这种情况容易引起税务部门的怀疑。
用大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票，可能涉及财务造假等问题。
成本费用互化，即将属于成本项目的支出账务处理变为费用，或者将费用项目的支出成本化，以此来达到控制税前扣除比例或夸大当期利润的目的，这种行为违反了会计准则和税法规定。

老板选代理记账要点

价格非单一因素：低价代账公司问题多，停止服务后企业可能出现无记账凭证、账本缺失、报表不完整、银行账户异常等问题，企业人员财务知识不足，低价代账公司又不专业、不负责，受损的是企业。
专业性：正规代账公司要有营业执照和代理记账许可证，不少公司缺这些。
办公环境考察：实地考察代账公司办公环境，判断其规模和实力，注意人员配置是否齐全（外勤、记账、审核、税务会计）和人员素质（看证书、从业经历）。
设备要求：正规有规模的代账公司设备要专业齐全，如打印机、读卡器，电脑要有财务做账系统。
财务手续和责任：代账会计入职前与企业签协议，明确权利义务，交接工作要谨慎，日常保留原始单据、明确职责，离职时手续完备（辞职信、交接清单）。
会计素养：代账会计要遵守职业道德，对企业和股东负责，发现问题及时沟通，告知老板可做和不可做之事、风险和收益，拒绝不合理要求。