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了解税务稽查的原因

例行检查：税务机关会定期对企业或个人进行税务检查，这是正常的监管程序。例如，税务部门可能会按照一定的比例或者行业分类，每年选取部分纳税人进行常规检查，确保税收的正常征收和纳税申报的准确性。

专项检查：这是针对特定行业、特定税种或者特定税收违法行为展开的检查。比如，对房地产行业的土地增值税清算检查，或者对高收入人群个人所得税专项检查等。这些检查通常是因为发现了一些行业普遍性问题或者接到相关线索而发起的。

举报检查：如果有人向税务机关举报纳税人存在税务问题，税务机关就会进行调查核实。举报内容可能涉及企业虚开发票、隐瞒收入、逃避纳税等情况。

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准备相关资料

财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表能够反映企业的财务状况和经营成果，税务稽查人员可以通过分析报表中的数据，查看是否存在异常情况。例如，利润表中的利润率明显低于同行业水平，可能会引起稽查人员的关注。

纳税申报表：如增值税申报表、企业所得税申报表等。纳税申报表是企业纳税的依据，稽查人员会检查申报的数据是否真实、准确，计算是否正确，是否符合税收法律法规的要求。

会计凭证和账簿：这是记录企业经济业务的重要资料，包括原始凭证（如发票、收据、银行单据等）和记账凭证。稽查人员会查看凭证和账簿中的记录是否完整、合规，是否存在虚假记账等问题。例如，检查发票是否为真实有效的发票，是否存在虚增成本的情况。

发票相关资料：如发票领购簿、开具和取得的发票存根联、抵扣联等。发票是税务稽查的重点内容之一，因为发票涉及到增值税的抵扣、企业所得税的成本列支等问题。如果发现企业存在大量异常的发票，如发票开具内容与实际业务不符，可能会被认定为税务违法行为。

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积极配合税务稽查人员工作

态度诚恳：以积极、配合的态度迎接税务稽查。避免出现抵触情绪或者隐瞒信息的行为，因为这可能会引起稽查人员的怀疑，加重稽查的力度。例如，稽查人员要求查看某些资料时，应该及时、完整地提供，并且可以主动说明相关情况。

安排专人对接：企业最好指定一名熟悉财务和税务情况的人员，如财务经理或者税务专员，专门负责与税务稽查人员沟通和协调工作。这样可以确保沟通的顺畅，提高稽查工作的效率。同时，该人员可以及时了解稽查的进展情况和发现的问题，为企业后续应对提供依据。

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清楚自身的合法权益

要求出示证件和检查通知书：税务稽查人员在进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。如果稽查人员没有出示相关证件和通知书，纳税人有权拒绝检查。这是为了防止非法检查行为，保护纳税人的合法权益。

申请回避：如果纳税人认为税务稽查人员与本案有利害关系或者其他可能影响公正执法的关系，可以要求稽查人员回避。例如，稽查人员是纳税人的亲属或者与纳税人存在经济利益关系等情况，纳税人就可以提出回避申请。

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谨慎回答问题

如实回答：对于稽查人员提出的问题，应该如实回答。但是在回答之前，要仔细思考，确保回答的准确性和完整性。避免因为紧张或者疏忽而给出错误的信息。例如，稽查人员询问企业某笔收入的来源，应该准确地说明是销售货物收入、提供劳务收入还是其他收入等情况。

避免猜测和不实陈述：如果对某些问题不清楚或者不确定，不要猜测回答。可以向稽查人员说明情况，并且在核实清楚后再进行回答。不实陈述可能会导致更严重的后果，被认定为故意隐瞒或者提供虚假信息。

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及时沟通和解释疑问

主动沟通差异：如果在稽查过程中发现企业的申报数据和实际情况与稽查人员的理解存在差异，应该及时主动地进行沟通，说明原因。例如，企业在纳税申报时对某项税收优惠政策的理解和税务机关可能存在偏差，导致申报数据有所不同，此时企业应该拿出相关的政策文件，向稽查人员解释清楚。

对疑问提供合理说明：对于稽查人员提出的疑问，企业要提供合理的说明和证据。比如，稽查人员发现企业的某项费用支出较大，企业可以提供费用的合同、支付凭证、业务开展情况等资料，说明该项费用支出是合理的、真实的。

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关注稽查结果和后续处理

认真对待处理决定：税务稽查结束后，税务机关会根据稽查情况做出处理决定。如果企业对处理决定没有异议，应该按照要求及时缴纳税款、滞纳金或者罚款等。如果企业对处理决定有异议，可以在规定的时间内，通过合法的途径，如申请行政复议或者提起行政诉讼来维护自己的合法权益。

整改税务问题：对于稽查中发现的税务问题，企业应该认真分析原因，及时进行整改。

例如，如果是因为财务人员对税收政策理解错误导致的问题，企业可以加强对财务人员的培训，建立完善的税务管理制度，避免类似问题再次发生。



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