经过两年的36城试点,个人养老金制度全面推广至全国。
12月12日,人社部、财政部、税务总局、金融监管总局、证监会联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》(以下简称《通知》),个人养老金制度将于12月15日也就是本周末推广至全国。
《通知》明确,国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。
多家银行和网络金融平台推出个人养老金开户和缴存优惠,以助力2024年底最后一波“抢人大赛”。
个人养老金是什么?
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。实行个人账户制,缴费完全由参加人个人承担,自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品,实行完全积累,按照国家有关规定享受税收优惠政策。每年缴费上限为12000元,可以按月、分次或者按年度缴费。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇,不再参加。
领取个人养老金需要缴税吗?
个人养老金采取递延纳税优惠。
在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。
在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说,领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
什么情形可以领取个人养老金?
个人养老金资金账户封闭运行,参加人达到以下任一条件的,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
(一)达到领取基本养老金年龄;
(二)完全丧失劳动能力;
(三)出国(境)定居;
(四)国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时,商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格,并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人身故的,其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的,商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
继承属于待遇领取的特殊形式,也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。

机构让利促开户缴存,银行已掀“抢人大赛”
临近年终岁尾,个人养老金制度全面实施,同时2024年度的个人养老金缴存期仅剩不足一个月。本月内多家银行和网络金融平台推出个人养老金开户和缴存优惠,红包、立减金、送黄金齐上阵,以助力2024年底最后一波“抢人大赛”。
建设银行、中国银行、工商银行等国有大行,中信银行、兴业银行等股份制银行,近期纷纷推出个人养老金开户优惠活动,客户只要预约开户、正式开户、缴存后都能领取金额不等的现金红包,还有机构宣布开户直接送黄金。
以招商银行为例,用户首次开通、缴存10元、1000元及缴满年度上限1.2万元,分别可以抽取不同档位现金红包。另外,首次开通个人养老金账户抽奖红包最高可达288元。中国银行也推出非试点区预约开户、缴纳10元、1000元和1万元等多档缴费礼遇,并在推送中标注了名额限制和100%中奖的承诺。此外,部分网络金融平台也适时推出优惠。
在众多的宣传标语中,“减税”也是被机构多次提及的一点。“个人养老金的推出是我国养老体系建设的重要进展,在国家规定的社保和养老保险之外增加了一个居民自愿补充养老金的渠道,并通过给予避税的优惠,鼓励个人补充养老金。”上海交通大学上海高级金融学院副教授李楠指出,就个人养老金产品设计定位而言,重点在于养老,避税优惠是激励居民补充个人养老金,实现“老有所养”的一个机制。
“因此,银行应该注重产品所能提供的对养老金的财富管理职能,而不应侧重于避税。”李楠建议。

“开户热”与“缴费冷”反差待解决
在今年4月召开的“中国养老产业论坛”上,中国养老金融50人论坛秘书长董克用曾指出,个人养老金制度试行以来,投入端的痛点在于参与者多,参加者少;产出端的痛点则是产品繁多,获利者少。
全国人大代表、中国太保战略研究中心主任周燕芳在今年3月提供的数据显示,2023年个人养老金账户累计开立达5000万户,参与人数已达2022年全国纳税人数的76.8%,但缴存人数仅占开户人数的22%,人均缴存金额仅约2000元,远远低于个人养老金账户1.2万元的缴存上限。
同期,个人养老金投资人数仅占缴存人数的62%,实际投资人数仅为682万。有数据显示,截至2023年底,5000万开户人数的缴存金额约280亿元。对比来看,企业年金截至上半年虽然参与职工为3209万人,积累基金有3.4万亿元左右。
以2022年11月25日36个城市(地区)先行试点名单的公布为起点,到2023年6月末,不到一年时间,开立个人养老金账户人数就已达4030万人。不过,这以后,开户速度明显放缓——到2024年6月末,全国开立个人养老金账户人数超6000万,较一年前新增约1970万人。

工商银行养老金融部总经理韩强此前指出,开户人数超预期“与银行采取的促销手段是分不开的”,这主要由个人养老金资金账户的“唯一性”所决定。根据原银保监会发布的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》,个人养老金的参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户,商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户。
投资产品方面,预计参与人缴存仍以储蓄为主。据wind数据,截至2024年12月12日,个人养老金产品目录共包括857款产品,储蓄、基金、保险、理财产品分别466款、200款、165款、26款,数量占比分别为54.4%、23.3%、19.3%、3.0%。截至2024年12月10日,个人养老金理财、公募基金规模分别为103亿、73亿。对此业内观点指出,解决产品同质化、税优政策不够完善等问题,对未来提高个人养老金制度吸引力十分关键。在制度优化层面,多方人士近期提及要强化二、三支柱之间的协同,包括打通税优政策、资金流通渠道等。
在不少专家看来,个人养老金缴存偏冷有多方面原因,主要包括税优政策门槛和力度设定待优化、账户资金流动性较低、产品数量多且同质化严重不利于选择、产品收益率不具备明显优势等。此次制度全面实施后,后续相关政策也有望进一步得到优化。
如何让参加人更有获得感?在存款利率持续下行、资本市场波动加大等背景下,面对投资渠道的选择,收益率更加成为个人养老金账户吸引力的关键。
在工商银行养老金融部副总经理吕艾国看来,要提高个人养老金产品吸引力,一方面要让产品相较于普通金融产品更具差异化;另一方面,养老保障体系第三支柱可以逐步从单一的产品导向模式过渡到综合性的养老计划管理模式,建立一个全面的退休养老计划或养老财富管理计划,即参考企业年金集合计划的模式,帮助个人养老金参与者更科学地配置和管理资产的同时,可以壮大和发挥中长期资金的力量,有利于获得更可观、更稳健、更长期的投资回报。
资料来源:央视新闻、新华社、国际金融报、经济参考报、财联社、第一财经、南方+等
(大众新闻编辑 周凡婷 策划 单青)
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