近期，五部门联合发布了一项重大通知，标志着我国个人养老金制度将全面实施。从12月15日起，全国所有参加社会保险的劳动者都将有机会参与到这一制度中来。这一消息给广大劳动者带来了新的养老保障选择。
然而，对于这一新生事物，许多人可能还感到陌生，甚至有人将其与社会保险养老金混为一谈。在此我将为大家详细解读个人养老金制度，并探讨谁将从中真正受益。
我们先要明确的是，个人养老金与社会保险养老金是两种完全不同的制度，它们各自独立，互不干扰。社会保险养老金是由国家强制实施的，旨在保障劳动者退休后的基本生活需求。
而个人养老金则是一种自愿参加的养老保障制度，它允许劳动者在缴纳社会保险的基础上，再额外缴纳一定金额的资金，以期望在退休后获得更高的养老金待遇。
个人养老金的缴纳全凭自愿，没有强制要求。这意味着，无论你的收入水平有多高，只要你觉得自己退休后的社会保险养老金足够用，就可以选择不参加个人养老金制度。
当然，如果你希望退休后能过上更加宽裕的生活，那么你就可以选择参加个人养老金制度，并按照规定缴纳一定金额的资金。
值得注意的是，个人养老金账户里的资金并不是随意可以动用的。一旦缴纳进去，大概率只有等到退休后才能取出来。这就意味着，个人养老金虽然具有投资属性，但其流动性却几乎为零。
和自己存钱相比，个人养老金无流动性的缺点暴露无疑，为了鼓励大家参与就一定要给点“甜头”，可以抵扣个人所得税便是最大的实惠。
根据现有制度规定，缴纳个人养老金时每年可以在1.2万元限额内据实抵减应纳税所得额，从而减少个税支出。这一政策对于那些收入水平较高、需要缴纳较高个税的人来说无疑具有不小的吸引力。
以张三为例，假设他在59岁时缴纳了12000元的个人养老金，他当年的应纳税所得额为17万元，抵扣掉12000元的个人养老金后应纳税所得额就降低到15.8万元，需要缴纳的个税为14680元；如果张三没有参加个人养老金制度，那么他就需要按照17万元的应纳税所得额来缴纳个税，对应的个税为17080元。由此可见，参加个人养老金让张三少交2400元的个税。
当然，等到张三退休后领取个人养老金时，他还需要按照3%的税率来缴税。一年后，张三年满60岁退休，选择一次性领完全部个人养老金，获得12000元的同时要缴纳360元的个税。
缴纳是节省2400元个税，领取时支付360元个税，一进一出张三在个税上的净收益是2040元。
从上面的例子中我们可以看出，那些收入水平较高、需要缴纳较高个税的劳动者将是个人养老金制度的主要受益者。因为他们可以通过参加个人养老金制度来减少个税支出，并获得一定的投资收益。
对那些收入水平较低、不需要缴纳个税或者只需要按照最低3%档次的税率缴纳个税的劳动者来说，他们参加个人养老金制度的动力可能就不那么强烈了，或者说得直白点不仅无利可图，可能还要亏钱。
我国目前有大约14.1亿人口，其中适龄工作人口大约为7.4亿人。而在这7.4亿人中，需要缴纳个人所得税的劳动者大约为6513万人。根据国家税务局数据显示2023年缴税人员中只有不到40%适用10%及以上的税率，也就是2605万人，他们能够通过参加个人养老金制度来真正尝到税收的“甜头”。
综上所述，个人养老金制度的全面铺开为我国劳动者提供了新的养老保障选择。然而，由于其参与门槛和受益人群的局限性，并不是所有人都需要或者适合参加个人养老金制度。
目前来说，14.1亿人里只有2605万人参与是划算的，剩下的13.84亿人甚至用不着搞明白什么是个人养老金。基于此，把个人养老金定义成“高收入者补充养老保险制度”，应该还挺合适的吧？
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