12月18日，上海证券交易所披露3份纪律处罚决定文件显示，河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称“英虎机械”）在申请IPO过程中，涉及多方主体因信息披露不实、内部控制不规范等问题，遭到严肃处理，相关责任人受到通报批评。
违规主体与主要违规行为
根据纪律处分文件，德邦证券作为英虎机械IPO的保荐人，未能履行应有的尽职调查职责，具体违规行为包括：
会计基础核查不到位：英虎机械在申请上市前对财务报表进行了多项调整，涉及应收账款、固定资产等多个科目，但这些调整部分缺乏合理依据。德邦证券未能有效监督和核查这些调整，导致财务数据存在潜在风险。
未披露财务内控不规范行为：英虎机械使用实际控制人朋友李某的个人银行账户处理公司资金，且李某同时为主要供应商员工。德邦证券未督促公司如实披露这一关联关系，信息披露不完整。
信息披露存在错漏：申报文件中多项财务数据存在遗漏和不一致，影响现金流量表的准确性。德邦证券未能有效履行核查责任，确保信息披露的真实性和完整性。
内部质量控制薄弱：德邦证券在内部质控和审核过程中未能识别和纠正上述问题，显示出其内部控制体系存在重大缺陷。
天职国际作为英虎机械IPO的申报会计师，同样存在严重失职，具体包括：会计基础核查不到位：天职国际未能获取充分、适当的审计证据，未识别重大错报风险，导致财务报表调整缺乏合理依据。
信息披露存在错漏：申报文件中多项财务数据存在遗漏和不一致，影响信息披露的真实性和完整性。天职国际未能履行核查责任，确保信息披露的准确性。
英虎机械在IPO申请过程中，其高层管理人员未尽职尽责，具体违规行为包括：
会计基础工作不规范：公司在发行上市申请前对财务报表进行了多项调整，部分调整缺乏合理依据，通过倒推期初余额可能掩盖负债低估问题，未能准确披露相关信息。
财务内控不规范：使用实际控制人朋友李某的个人银行账户作为公司个人卡，且李某同时为主要供应商员工，未如实披露这一关联关系，信息披露不完整。
信息披露不准确、不完整：申报文件中多项财务数据存在遗漏和不一致，影响财务报表的准确性，未能如实、准确、完整地披露相关信息。
纪律处分决定
上交所认定，德邦证券及其保荐代表人马辉、吕宵楠在保荐过程中存在严重失职，违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》的相关规定。最终决定对德邦证券股份有限公司及马辉、吕宵楠予以通报批评，并要求其在20个交易日内提交整改报告。相关处分将通报至中国证监会，并记入诚信档案数据库。
与此同时，上交所认定天职国际及其签字会计师党小安、黄晓曲在审计过程中存在严重失职，违反了《审核规则》的相关规定。最终决定对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）及党小安、黄晓曲予以通报批评，并要求其在20个交易日内提交整改报告，深入排查审计风险，制定针对性防范措施。
此外，上交所还认定，英虎机械及其时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水在信息披露过程中存在严重违规行为，违反了《审核规则》的相关规定。最终决定对英虎机械股份有限公司及时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水予以通报批评，并要求其严格遵守相关法律法规，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。相关处分将通报至中国证监会，并记入诚信档案数据库。
整改要求与后续措施
根据纪律处分文件，德邦证券需全面梳理内部质量控制体系，强化保荐业务中的风险识别和把关能力，确保未来不再发生类似问题。同时，需对相关责任人进行内部追责，并在规定的时间内提交整改报告。
天职国际需深入排查审计风险，确保所有财务数据的真实性和准确性，制定并实施有针对性的防范措施，提升审计执业质量。同时，需在规定时间内提交整改报告。
英虎机械需加强内部控制和财务管理，确保会计基础工作的规范性，完善信息披露机制，确保所有关联交易和财务内控不规范行为得到如实披露。公司高管需严格按照法律法规和上交所业务规则，提升公司治理水平，确保发行上市申请文件的真实性、准确性和完整性。
此次河北英虎机械IPO申请过程中，多方主体因信息披露不实、内部控制不规范等问题被上海证券交易所严肃处理，彰显了监管机构对资本市场信息披露质量的高度重视。
这一事件不仅对相关机构和个人产生了直接影响，也为整个资本市场的监管和企业治理提供了重要的警示。未来，市场各方需以此为鉴，严格遵守法律法规和行业规范，确保信息披露的真实性、准确性和完整性，共同维护市场的公平性和透明度。
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