如果只从税收的种类来看的话，美国堪称是全球税种最多的国家，其个人所得税一直都是政府最大的财政收入来源，占比高达5成以上，其每年都处于增长中，年均增幅在9%以上。

在2009财年，美国政府所得到个税总收入超9000亿美元以上。到了2024年，美国的个税总收入已经高达2.43万亿美元，15年的时间增长了近2倍。作为对比，我国税收总额仅次于美国，在个税总收入上跟美国有多大的差距呢？

美国个税收入基本情况

美国是实行全球征税的代表国家之一，对所有收入类型，如工资、投资、房产、遗产等统一征收联邦税，并叠加州税。像美国加州，在扣除缴给联邦政府的个税后，还需要缴纳高达14%的州个税，征收幅度之高，位居全美50州之首。而在德州，则没有个税。所以这些年德州人口流入很多，四大都会区中排第一。

基本上，如果合美国实际居民定义，就会被纳入全球征税的范围内。如果不是的话，只需要对来源于美国的收入缴税就行了。美国绿卡持有者，铁定是要被全球征税。如果你是外国非绿卡持有者，但是在美国本土生活或工作的时间大于183天，也得全球纳税。如果美国人长期在海外工作或做生意的净收入都有免税额，叫“海外收入抵税额”，2024年外国劳动所得的免税额为12.65万美元，这一金额每年会根据通货膨胀调整。

在美国国内，个税实行的是累进税率分层，联邦税分7档，最高达37%，配合动态调整的扣除额。在2025财年，未婚个人的免税额增至8.81万美元;已婚个人单独申报的免税额增至6.865万美元;已婚夫妇共同申报的免税额增至13.7万美元。专项扣除方面，子女抚养、房贷利息、医疗支出等都可以用来抵扣个税。

根据美国人的收入情况看，有4成左右的家庭不用缴纳联邦个人所得税。这些不用向联邦政府缴纳个人所得税的家庭，有的是因为收入过低；有的收入不低，但他们享有足够抵税额、扣减额和扣除额，因此免缴联邦所得税，甚至还可以得到美国政府的退税。

这种税制也导致美国最富裕的一成家庭承担了绝大部分的个税。在2010年代，平均年收入超36万美元的富裕家庭，缴付了联邦政府个人所得税总收入的7成。全球首富特斯拉CEO马斯克2021年单年纳税110亿美元，创下了美国个人纳税纪录。

为了避免缴纳高额的个税，美国的超级富豪们用上了各种花式避税方法。如持有大量不动产，领取1美元年薪，抵押资产，对外借债、慈善捐赠、离岸信托等。

中国个税总收入1.45万亿

我国采用分项征收模式，不同收入类型适用不同税率，工资薪金适用3%-45%累进税率，而资本利得（如股息、房产转让）税率普遍为20%，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%。个税总收入主要依赖工薪阶层，占比接近6成。个税“中产化”特征明显。

算上各种专项附加扣除标准，全国每年约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元。

根据公布的数据，在2024年，全国实现个人所得税14522亿元，比2023年下降1.7%。换算成美元，刚好接近2000亿美元，为美国的十二分之一，这背后是两国经济结构、税制设计的根本差异。

从全国个税收入区域看，东部沿海地区贡献了绝大部分的份额。其中，广东以950亿元的个税总收入超过上海，重回第一。上海个税收入946亿元退居第二。但是，上海的常住人口2400万，广东常住人口近1.3亿，仅广州与深圳的常住人口合计高达3700万，由此可见上海中高收入人群数量之多。四川则是个税收入增速最高的省份，增幅为2.6%，山东个税总收入降幅最大，减少了十个百分点。