个人所得税app界面

2025年3月1日起到2025年6月30日止，个税综合所得年度汇算正式开始，大家通过手机APP就能完成退税 或 补税！

在这里，我们给大家准备了2024年最新最全的个税汇算操作攻略。

一、关于办理2024年度个人所得税

综合所得汇算清缴的通知

各位同事： 依据政策，个人符合规定的情形需办理个人所得税年度汇算进行退税或补税。

如需【委托单位代】办汇算清缴，应于2025年4月30日前与单位进行书面确认，补充提供其2024年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

请大家根据本人实际情况申报，参照附件完成汇算清缴。

附件1：如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴？

附件2：如何自己在个税APP上完成综合所得汇算清缴？

附件3：如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？

附件4：可以在汇缴期间补充扣除的费用

附件1：如何判断自己是否需要汇算清缴？

1、哪些人不需要办理汇算清缴？

2、哪些人需要办理汇算清缴？

附件2：如何在个税APP上完成汇算清缴？

附件3：如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？

1、单位代为办理确认

如果不方便自行申报，你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。

由于牵扯到隐私问题，如果条件允许，还是建议各位按照附件2指引，进行自行申报。

注意：

（1）个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。

（2）根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。

2、纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办

税务总局公告2021年第2号规定：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

附件4：可以在汇缴期间补充扣除的费用

如果在2024年度发生下列费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除

个税汇缴计算方法

附：详细案例解析

一、个税汇算项目

以上4项年收入合并称为综合所得收入。

注意了，以下不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围：

二、应纳税所得额

注意：

（1）专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。

（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。

（3）其他扣除：个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

三、税率表

四、应纳税税额

【案例解析】 中国居民小刘2024年取得如下所得：

（1）取得任职的A公司发放的全年工资200000元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元，另有符合条件的专项附加扣除20000元。

（2）4月收到B公司支付的设计费5000元。

（3）7月收到了出版社支付的稿酬40000元。

（4）提供著作权的使用权给天成出版社，10月一次性取得收入100000元。

请问：2024年个税汇算时应补缴多少个税？假设小刘已预缴20000元个税。

答： ①工资、薪金所得的年收入额为200000元

②劳务报酬所得的年收入额=5000×（1-20%）=4000（元）

③稿酬所得的年收入额=40000×（1-20%）×70%=22400（元）

④特许权使用费所得的年收入额=100000×（1-20%）=80000（元）

⑤综合所得年应纳税所得额=（200000+4000+22400+80000）-60000-30000-20000=196400（元）

查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920 应纳税额=196400×20%-16920=22360（元）

2024年小刘应补缴税额=22360-20000=2360（元）