小规模和一般纳税人的区别

创业老板们有很大的一个疑惑点，就是企业的税务类型，不知道如何选择最为恰当。

到底自己公司是适合小规模纳税人 还是 一般纳税人 呢？

不要担心，下面我们从五个企业实际经营方面，来分析下 小规模和一般纳税人的区别，让老板们可以全面考虑后，做出正确选择

1、征收税率不同

这边不去做税务上的税率分析。说简单直接点，小规模纳税人征收率是3%（2024年现行税率1%）；一般纳税人是多档税率（6%、 9%、13%等）。也就是说，对外开具发票税点，分别对应上面的标准。

因此，这个就要看实际业务，客户需求。如果客户那边要求开具13个点的增值税专用发票，那么必须是一般纳税人企业才可以哈！因此，选择税务类型的首要考虑因素就是经营需要。

2、进项抵扣不同

小规模纳税人不能进行进项抵扣（增值税），一般纳税人取得增值税专用发票，可以进行进项抵扣。这个关系到企业的利润来源。也就是说，能取得足够多的进项，可以抵扣的企业，单笔订单成交金额高，利润薄的，就特别适合一般纳税人哈。 具体表现为如果是建筑、大宗贸易类企业，一般多为一般纳税人企业；；如果是文化传媒、日常贸易、电子商务类公司，可能以小规模纳税人居多。

3、发票开具不同

一般纳税人开专票和开普票交的税率是一样的，没有免税优惠；但是开出去的专票客户方可以抵扣，开出去的普票客户方不能抵扣；所以一般纳税人开具专票居多；

小规模纳税人开专票和开普票的税率是一样的，目前税率是1%，但是小规模纳税人开普票可以享受季度30万以内免税，开专票需要缴纳1%的税金，而且专票还占用季度销售额30万的额度。所以小规模纳税人开普票居多。

4、税收优惠不同

小规模纳税人可以享受季度30万以内免增值税的优惠，根据财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税 政策的公告》（2023 年第 19 号）

一般纳税人的收入均需要纳入税额计算，没有免税优惠；但如果企业是国际贸易，涉及到进出口、出口退税，需要是一般纳税人才可以哈。

5、记账标准不同

一般纳税人的增值税基本是按月申报，小规模纳税人的增值税基本是按季申报。

小规模纳税人没有单独的进项税核算，进项税是分摊到货物成本里面，一般纳税人需要单独建立进项税的科目，核算增值税进项税，并且在税务申报的时候需要做进项税抵扣，所以一般纳税人的账务处理和税务处理会更加复杂。

因此，一般纳税人企业记账委托的话，财务服务费用也会高一些。

结尾

看到这里，您应该对小规模纳税人和一般纳税人的区别有了非常明确的认识。创业时可以根据自己实际所需，正确选择好税务类别哈！如果还有疑惑，欢迎随时交流。