“小林，你们工作室可以开专票吗？”

最近，刚创业成立的影视工作室老板小林跟进了一个20万的企业宣传片订单，由于客户是上市公司，要求必须开增值税专票用于抵税，而小林不懂开票规则，一头雾水，差点错失这个大单。工作室到底能不能开专票？开专票需要交多少税？今天一文说透：

一、工作室能不能开专票？主要看3点！

1、税务身份决定资格

小规模纳税人：月销售额小于等于10万，可免税；开具任意金额专票需要缴税，税率1%或者3%。

一般纳税人：可直接开专票，税率为6%（销售服务、技术服务、信息技术等）、9%（交通运输、不动产租赁等）、13%（销售货物、劳务、有形动产租赁服务等）。

2、交易对象必须合规

专票对象为企业、政府、事业单位；

个人项目和免税项目（如部分农产品）不能开专票。

3、业务真实

需要保留合同、付款交易、凭证等。

严禁虚开发票。

二、开专票有多划算？

案例1 ：一般纳税人工作室（税率6%）

为某品牌做设计服务，合同金额为100万元，税额为：

100万÷（1+6%）×6%＝5.66万左右。

客户可凭专票，抵扣5.66万左右的增值税

案例2 ：小规模纳税人工作室（税率3%）

为某企业做宣传片拍摄，合同金额20万元，税额为：

20万÷（1+3%）×3%=5825。

三、为什么客户想要专票

增值税的本质是“环环相扣、层层抵扣”的链条税制，而专票是这一链条的核心凭证。增值税专用发票允许一般纳税人将购买的商品或服务时支付的增值税（进项税额）从销项税额中抵扣，从而减少应纳税额。企业可通过专票抵扣上一环节已缴税款，仅对自身增值部分缴税。案例：

某制造商A采购原材料100万元（含13%专票），进项税等于（100万÷1.13×13%）11.5万。制造商A加工后卖给下游B公司300万元，销项税等于（300万÷1.13×13%）34.5万。

针对增值部分缴税，就应该是34.5（销项）-11.5（进项）=23万元（增值部分）。

若没有取得进项票，则企业要承担全部税款34.5万元，导致税负增加。

总结建议：

若工作室能开专票，合作客户为一般纳税人，同样的条件下，当然优先选择你。

业务规模大，可申请升级为一般纳税人。

业务零散，客户没有专票要求，可保持小规模，随着业务量提升和客户要求进行调整。

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