中国邮政：“四流合一”业财融合实践

原文标题： 基于“四流合一”的业财融合实践——以中国邮政为例

作者：张海晴 北京国家会计学院

来源：《中国管理会计》2025年第1期

摘要

当前，我国企业正通过深度融合业务与财务数据，逐步推动涵盖技术应用、流程优化、财务管理升级和资源高效配置的系统性变革，从而实现高质量发展。中国邮政集团有限公司（以下简称“中国邮政”）作为国家重要的通信和物流服务提供商，通过数据驱动的精细化管理、业务流程的全面优化、高效的跨部门协作等措施，形成了商流、物流、资金流和信息流“四流合一”的业财融合，从而为企业的价值创造与高质量发展提供了强大的动力。中国邮政“四流合一”的业财融合实践，对其他企业的业财融合、价值创造与高质量发展等具有重要的启示意义。

一、引言

随着国家数字乡村发展要求的出台，中国邮政以此为契机加快业财融合的步伐，致力于通过商流、物流、资金流和信息流的“四流合一”来解决农村地区长期存在的销售难、物流难、融资难“三难”痛点。中国邮政拥有覆盖全国的服务网络，在信件传递、包裹配送、资金服务等多个领域扮演着重要角色，但随着电子商务的发展和消费者需求的变化，中国邮政面临着农村业务模式创新和技术升级的双重挑战。为此，自2018年以来，中国邮政持续强化顶层设计，加强业财数据融合建设，构建了集农村电商、普惠资金、寄递物流等于一体的综合服务模式。

为了巩固和发展自身农村市场优势，近年来中国邮政大力促进邮政服务的信息平台建设，在农业现代化生产支撑、运输服务支撑、客户运营支撑和普惠资金服务支撑这四个方面，业务和财务以数据为连接点，用数据管理，用数据决策，实现了相互协同，共同推进邮政服务业务。进一步，中国邮政通过信息系统平台的整合和跨部门的协作，实现了业务数据和财务数据的实时共享与交互，有效促进了寄递、电商和资金业务的协同发展，形成了独具特色的“四流”解“三难”的邮政服务新模式，通过“四流合一”的业财融合为企业高质量发展提供动力。因此，本文以中国邮政为例，分析其加强业财融合的实践路径及具体成效，以期为其他企业提供有益的经验借鉴。

财务共享视角下企业实现业财融合的举措实例

司库系统的业财融合与“双能”效应

二、案例介绍与分析

（一）中国邮政的基本情况

中国邮政是中国最大的综合性邮政服务提供商，于2019年12月正式由国有企业改制为国有独资公司，标志着其开始从传统邮政企业向现代化、多元化经营企业转型。改制后，中国邮政继续以邮政、快递物流、资金、电子商务等为主业，提供广泛的邮政和资金服务，其业务涵盖了国内和国际信函寄递、包裹快递、报刊图书发行、邮票发行、邮政汇兑、机要通信、邮政资金、邮政物流、电子商务以及各类邮政代理业务，并根据国家规定开展其他业务。截至2024年底，中国邮政总资产已增长至约15万亿元人民币，营业收入达到7,800亿元人民币，实现净利润650亿元人民币，展示了公司在面对全球经济不确定性时的稳健发展态势。在2024年8月的《财富》世界500强企业排名中，中国邮政居第83位，并连续多年居全球邮政企业排行榜首位，彰显了其在全球邮政行业的领导地位和卓越表现。

中国邮政不仅在国内市场占据主导地位，而且通过不断拓展国际业务和服务网络，积极融入全球供应链体系。此外，中国邮政积极响应国家乡村振兴战略，致力于农村市场业务的建设，提升农村地区的物流配送效率和服务质量。通过持续的技术创新和服务优化，中国邮政正在构建一个更加智能、高效的综合信息平台，并且通过以数据为连接点，将业务的商流、信息流与财务的资金流、信息流相互连接，努力为客户提供更优质的服务体验，同时也为社会经济发展做出重要贡献。

（二）中国邮政业财融合的主要背景

中国邮政在推进“四流合一”的业财融合之前，其农村市场业务面临着显著的信息流不对称、物流不便、资金服务不足以及商流效率低下的问题。这些问题不仅限制了邮政自身业务高效运行，也对企业价值增长造成了不利影响。具体而言：第一，在信息流方面，邮政信息基础设施的薄弱导致企业及用户难以获取及时准确的市场价格和销售渠道信息，这不仅影响了农产品的销售价格和渠道选择，还增加了决策风险；由于缺乏有效的交易信用评估体系，中国邮政对农户和小微企业的了解有限，阻碍了其金融产品的推广和服务质量的提升。第二，在物流方面，尽管中国邮政拥有广泛的网点布局，但在一些偏远山区或交通不便的地方，物流配送仍然存在盲区，限制了商品流通的速度和范围，并且小批量、多批次货物的运输成本较高，影响了其运输业务的市场竞争力。第三，在资金流方面，传统银行对农村地区的贷款审批流程复杂，且往往需要抵押物，这并不适用于资金需求量较小但频率较高的农业生产经营者；而邮政储蓄银行等机构虽然已经在农村设立了分支机构，但由于服务品种单一和服务水平参差不齐，无法充分满足广大农民群体多样化的资金需求。第四，在商流方面，农村电商的发展滞后，很多地方尚未建立完整的电子商务生态系统，包括平台建设、支付结算、售后服务等方面都存在短板，加上大多数农村特色产业缺乏统一的品牌形象和营销策略，使优质农产品难以在市场上脱颖而出，影响了销售收入的增长。

因此，实施“四流合一”的业财融合前，中国邮政虽有意识地尝试整合信息流、物流、资金流和商流，但初期过程面临多个层面的挑战：其一，各业务板块之间的“数据孤岛”现象严重，不同部门的数据标准不统一，导致信息共享困难，无法实现真正的协同效应。其二，在资源整合与协同效应方面，跨部门协作机制不够健全，沟通协调成本高，影响了整体运营效率和服务水平的提升。其三，财务数据与业务数据之间缺乏有效的连接，导致管理层难以基于实时财务信息做出精准的业务决策（祝继高等，2024）。例如，物流成本控制和效益分析依赖事后统计，无法为即时优化物流网络提供指导。其四，数字化技术支撑能力不足，尤其是在信息技术应用和业财数据分析能力方面，限制了中国邮政在这些区域提供高水平服务的能力。

综上，在真正打通“四流合一”的业财融合前，中国邮政面临的不仅是农村业务发展层面的挑战，还有原有业财融合中存在的系统性问题。这些问题揭示了中国邮政在农村市场业务发展中亟待解决的关键领域，也为其后续深度的业财融合提供了明确的方向。

（三）中国邮政业财融合的总体思路

为了抓住农村业务发展带来的新机遇，解决业财融合中的突出问题，中国邮政制定了全面的业财数据融合建设方案，旨在通过业财融合赋能农村市场业务，实现更加智能高效的“四流合一”的邮政服务体系。该方案以“四流”解“三难”为主线，即通过信息流、物流、资金流、商流的深度业财融合来解决农村地区的信息不对称、物流不便、资金服务不足以及商流不畅等问题（见图1）。具体而言：第一，2022~2023年，中国邮政聚焦五大客群基础数据库的建设，这不仅强化了客户业务管理，还支持了精准化的数字化营销和成本控制策略，提高了信息流的质量。第二，中国邮政初步构建了一个涵盖农产品基地建设和“919电商节”的农村电商平台生态，利用数字化技术有效连接了生产者与消费者，通过业财数据分析提高了农产品的物流效率。第三，中国邮政致力于增强数字乡村业务的基础能力，包括安全可靠的技术中台建设和数据要素的应用，结合业务和财务数据，为资金业务活动提供决策支持。第四，基于商流的难点、痛点，助力打通农产品商流，自身服务贯穿农产品的各环节中以实现价值增殖。到2023年底，公司在数字化核心竞争力和服务乡村振兴的数据要素体系方面取得了显著进展，推出了围绕农业特色产业的一系列“智慧+”场景化创新服务，进一步壮大了公司价值增长的新动能。

（四）中国邮政业财融合的建设过程

1.全面布局供、产、销全链条的“四流合一”

农产品进城面临的主要挑战在于无模式、规模小、无品牌，具体表现为：农产品标准化程度不高，品牌化和电商化运营能力欠缺，大多数为小规模产品，需要有组织地汇集后进行规模销售。此外，农产品全链条环节多，保障产业链运行的各类要素资源在县域尚未实现充分聚集，缺少一揽子社会化专业化服务。因此，为了有效提升农产品的品牌效应和规模效应，中国邮政采取了系统化的措施，从基地建设到市场推广，形成了完整的运作体系，以技术和数据驱动的全链条业财一体化，贯穿于每个环节中并实现了“四流合一”。

第一，为了有效提升农产品的品牌效应和规模效应，中国邮政从基地建设、产品生产到市场推广，形成了一个完整的业财数据协同平台。首先，中国邮政增强了农产品基地数据库的支撑能力，不仅收集各地特色农产品信息建立详尽的产品档案，还确保了业务数据（如销售量、产地、运输成本）与财务数据（如收入、成本、利润）的有效集成。其次，中国邮政开发并上线了“邮乐农品”平台，作为农产品上行的重要渠道，提供在线展示、交易和物流跟踪等集成数据功能，这种集成使管理层能够基于实时数据做出精准决策，优化资源配置。最后，利用大数据分析技术对农产品生产、销售等数据进行深度挖掘，为后续的品牌建设和市场推广提供决策依据，数据分析结果不仅可以直接用于管理层指导业务操作，如预测市场需求、优化供应链管理等，同时也有助于中国邮政更准确地进行成本效益分析和预算编制。

第二，中国邮政全面提升农产品基地的数字化管控水平和运营效率，以促进管理工作质效的提升。首先，在农田中架设传感器，实时监测土壤湿度、温度等环境参数，为科学种植提供数据支持。这些数据不仅可用于指导农业生产，还可与财务部门共享，以便更准确地预测成本和收益，进行合理的预算编制。其次，设立专门的质量检测机构，严格执行国家相关标准，保证产品质量安全。质检报告和防伪溯源码不仅增强了消费者信任度，也为财务部门提供了产品质量的成本效益分析依据，降低了潜在的质量损失风险。最后，整合邮政自有物流资源和社会物流力量，利用数据模型优化配送路线，减少了不必要的开支，从而提高了盈利能力。

第三，为了进一步满足不同消费者的多样化需求，中国邮政以客户体验为核心，不断优化客户导向的经营分析与业务管理模型。首先，增加农产品品类，结合销售数据分析，及时调整库存和促销策略，确保高周转率产品的充足供应，优化资金利用效率；同时，通过线上线下融合扩大销售范围，统一管理线上线下渠道的成本和收益，确保资源配置最优化；通过借助社区团购模式缩短供应链条，减少中间环节，让利给农民和消费者，有效降低了营销成本，提升了整体利润率。其次，运用大数据分析技术，精准识别潜在客户群体，了解消费者的偏好和需求，为精准营销提供支持，增强用户黏性和满意度。最后，针对高价值客户提供专属客服和优先配送服务，提升用户体验，并通过严格的绩效评估，确保补贴政策的有效性和经济性，最大化其对企业和农户的双重效益。

综上所述，中国邮政通过构建高效的农产品供应链服务系统和以客户体验为中心的电商平台优化，加强了农产品全生命周期的数据管理，实现了业务活动与财务管理之间的无缝对接。这使每一项决策都能基于翔实的数据分析，每一次行动都能产生最大的经济效益，为中国邮政农业业务的高质量发展提供了坚实的支持。

2.重点解决“四流合一”突出的瓶颈问题

为了解决中国邮政与民营快递在数据联通上的断点、覆盖不全问题，并应对与民营快递面单信息同步不及时和业务处理逻辑复杂等挑战，中国邮政采取了一系列数字化转型举措，探索业财数据的创新融合。

第一，中国邮政自主研发了一套适用于邮政件和民营件混合分拣的智能系统。该系统能够在不影响现有业务流程的前提下，高效处理多种类型的面单信息。同时，通过部署边缘计算设备，在各县级共配中心实现本地数据处理，减少了数据传输延迟，提高了系统的响应速度和稳定性。这不仅提升了分拣效率，还降低了人工成本。此外，智能分拣系统的应用使作业时间大幅缩短，资源利用率显著提高，直接降低了运营成本，提升了盈利能力。

第二，为了应对复杂的业务处理逻辑和单一算法模型无法解决的问题，中国邮政不断优化混合分拣智能系统的算法模型，使其更加适应实际业务和财务需求。一方面，业务分析部门通过引入分布式计算框架，实现了算法的高效并行处理，显著提高了计算效率；另一方面，财务部门积极参与算法模型的优化过程，确保每一步改进都能带来实际的经济效益。优化后的算法不仅能够快速处理海量数据，还能根据实时业务变化进行动态调整，确保了系统的灵活性和扩展性。这不仅提高了业务处理效率，还降低了因算法局限带来的潜在成本风险。

第三，业务团队与财务团队深度配合，利用混合分拣的智能系统缩短作业时间，提高资源利用率。邮政件和民营件的同时同机混合分拣，不仅提高了分拣效率，还降低了人工成本。在此基础上，通过精确的成本核算，持续监控资源利用情况，确保每一项资源都得到最优化配置，从而最大化利润空间。并且，中国邮政核心软件不再依赖第三方控制，增强了系统的自主可控性和安全性，降低了外部依赖带来的财务风险，确保了系统的高效运行和成本控制，进一步提升了企业的市场竞争力。

综上所述，中国邮政通过自主研发智能分拣系统、优化算法模型和分布式计算框架的应用，以及推动农产品推广策略的数字化转型，成功解决了农村流通领域业财数据协同共享的难题。在此过程中，业财融合确保了业务活动与财务管理之间的无缝对接，使每一项决策都能基于“四流合一”开展翔实的数据分析、数据决策，每一次行动都能产生最大的经济效益，为中国邮政持续价值创造提供了坚实的决策支持。

3.梳理优化“四流合一”关键的业务环节

第一，基于“四流合一”开展流程梳理与成本管理。为了解决农产品全生命周期涉及多个阶段且难以精准把控的问题，中国邮政对种植/养殖、生产包装、销售物流、消费鉴别四大环节20多个流程进行全面梳理，构建了从种植/养殖开始到消费者餐桌的端到端闭环管控流程。具体而言：首先，针对每个环节的具体操作流程进行了详细梳理和优化，确保每个步骤都有明确的操作规范和质量标准，并明确了各个环节的责任主体，建立了严格的责任追究制度；其次，通过信息化手段，实现了从种植到消费的全过程闭环管理，确保每个环节都受到严格监控，防止任何环节出现疏漏；最后，财务部门开展严格的成本核算，确保每个环节的成本透明可控，使资源配置更加合理，并通过对每个环节的成本效益进行详细分析，确保每一项操作都能带来可观的经济效益。

第二，基于“四流合一”进行实时数据监控与智能化管理。中国邮政与当地政府、农村信用合作社合作，采集农户及地块、土壤、种子、化肥等信息，利用物联网技术实时监控农作物生长过程及环境指标。通过在农田中架设传感器，实时监测土壤湿度、温度、光照等环境参数，并将数据上传至云端平台进行分析。农户可以通过手机App随时查看作物生长情况，获取专家建议，及时调整种植策略，提高作物产量和质量。中国邮政基于“四流合一”数据驱动决策，其中财务部门通过数据分析提供精准的市场预测和财务规划，支持农业生产的科学决策。

第三，基于“四流合一”增强销售透明度与用户黏性。首先，中国邮政利用数字化技术，在每个关键节点进行严格的质量检测，确保每一批次的产品都符合国家标准，为每一件产品生成唯一的溯源码，记录其从田间到餐桌的全过程信息，确保消费者可以轻松查询产品来源和质量情况；所有检测报告和溯源信息存储在区块链上，既可以随时查验产品情况，又增强了消费者的信任感。其次，中国邮政对销售平台数据进行实时监控与分析，所有产品参数、介绍等信息均经过审核后上链，确保每一笔交易的真实性和透明度。例如，通过实物拍照和信息审核，减少了虚假宣传的风险，提升了消费者的信任感，从而增加了销售额。再次，引入消费者评价机制，获得了宝贵的市场反馈，有助于优化产品和服务，进一步提升客户满意度；互动反馈机制增强了用户的参与感和信任感，形成了良好的口碑效应。最后，通过分析用户行为数据，制定个性化的营销策略，提高转化率，增加用户黏性。

综上所述，中国邮政基于“四流合一”开展全面梳理与优化业务流程、实时监控与智能化管理、产品数据与销售互动反馈，成功构建了贯穿农产品业务全生命周期的“业财融合”，形成了业务规模和品牌价值的双向增长效应，在农村业务市场上实现了价值增值。

（五）中国邮政“四流合一”业财融合的实施效果

1.智能化网络规划降低“商流”成本

中国邮政通过开发智能网络规划模型，优化了省际干线和市内运输网络，实现了打破行政区划限制、品类限制的高效商品流通。截至2023年底，公司全面应用智能网络规划模型，制定了全国首批邮路规划方案，并在24个省份推广自提点分析与揽投网点规划选址模型，在11个省份推广市趟邮路规划模型。这些措施有效支撑了干线运输优化和“两集中”改革，使陆运运输单件成本同比下降7.8%。此外，通过智能模型进行计算规划，在运输网络中科学采用双边、环形邮路方案，减少了单边运输占比，进一步降低了运输壁垒。

2.高效分拣技术提升处理“物流”效率

为提高分拣效率，中国邮政打造了望江共配样板间，实现了邮政邮件与民营快递邮件的同机混合分拣，解决了民营快递转邮信息卡点问题。自主研发的光学字符识别（OCR）技术使分拣时长缩短了40%，移动端面单OCR识别准确率达到了95.9%。该系统自2023年3月上线至2024年1月末，累计自动分拣民营快递量约155万件，收容率小于5%，错分率小于1%。该模式已在多个省份县域共配中心推广，如青海湟中和共和县采用低算力边缘设备完成了智能服务部署，实现了六合一混合分拣，并逐步投入生产，提高了物流效率。

3.农产品防伪溯源平台保障“信息流”安全

针对农产品食品安全和销售难题，中国邮政构建了覆盖种植/养殖、生产包装、销售物流、消费鉴别四大环节的农产品防伪溯源平台。截至2024年10月，平台已接入超过160种农特产品，生成溯源码超过3.5万个，被扫描次数超过2.5万次。该平台广泛应用于黑龙江、海南、四川等地的邮政农产品基地及相关企业，获得了良好的市场反响。《基于区块链的防伪溯源平台及其在三农服务中的应用》项目荣获第三届邮政行业科学技术奖二等奖，并在2023年快递绿色科技发展大会上进行了介绍。

4.数字资金与电商平台助力“资金流”畅通

中国邮政储蓄银行（邮储银行）积极应用农业农村大数据、移动互联、卫星遥感等技术，实现了农户贷款的线上申请和秒批秒贷，显著提高了农村客户的信贷可得性和服务体验。截至2024年第三季度末，涉农贷款余额超过了2.1万亿元，个人小额贷款较年初增加了2000亿元，线上放款笔数占比超过96%。此外，中国邮政致力于打造乡村数字经济新生态，建设了邮乐平台，推动“工业品下乡+农产品进城”的双向流通体系。2023年，邮政自营农产品交易额达110亿元，批销交易额达115亿元。中国邮政连续八年举办的“919电商节”已成为知名的央企电商品牌，帮助建立了多个标准化优质农产品基地，显著提升了农特产品的品牌影响力和销售额。

三、总结与启示

本文探讨了中国邮政的业财融合实践，解析了在农村市场业务中基于“四流合一”业财融合的驱动因素、实施举措与实施效果，揭示了业财融合促进企业价值创造的内在逻辑与实践路径。中国邮政推进业财融合以提升自身服务方面的探索，为业界提供了宝贵的经验与启示。

（一）数据驱动的精细化管理是实现业财融合的重要前提

数据资源的深度挖掘与智能技术的有机融合，是实现服务精细化和智能化的关键步骤。中国邮政通过建立覆盖行政村、农民合作社、高价值农户、龙头企业和邮乐购站点的五大客群基础数据库，积累了大量标准化数据，为服务乡村振兴战略奠定了坚实的数据基础。这启示企业应当充分利用自身的历史数据资源，有针对性地开发智能服务平台，借助数据分析来发现业务优化的机会，以实现资源的精准配置和效率提升。

（二）业务流程的全面优化是促进业财融合的有效途径

面对农村市场的复杂需求，中国邮政细致识别了五大客群经营发展的关键要素及其在业务流程中的具体位置，区分共性与个性差异，从而有的放矢地优化服务模式。这意味着在实施乡村振兴战略、发展新质生产力时，要从实际需求出发，深入分析业务流程（吕长江，2024），精准识别服务改进的优先级，确保措施的针对性和有效性。例如，邮储银行通过主动授信、普遍授信和特色产业敏捷服务模式，解决了农村客户的“融资难”“销售难”“物流难”等问题，显著提升了客户服务体验。

（三）高效的跨部门协作是推进业财融合的必要保障

在推进数字化转型的过程中，中国邮政积极整合内部资源，加强外部合作，形成了一套完整的惠农服务平台，包括客户端（中邮惠农App）、管理端（邮客行App）和政府小程序三个子系统，实现了财务、业务和技术团队的紧密合作。通过深入了解农业生产和农村市场需求，财务人员能更准确地把握成本动因和服务需求，以促进财务与业务的深度融合，确保服务措施与业务实践无缝衔接。同时，高效沟通机制的建立，有助于及时反馈信息，快速调整服务策略，共同推动企业数字化转型的顺利进行（李志军、耿末和耀友福，2024）。

综上可见，中国邮政“四流合一”的业财融合实践，具有信息融合性、组织融合性和价值融合性的特征，展示了邮政企业通过将业务运营和财务管理有机结合，实现业务与财务高效协同和互动的过程。这为企业通过业财融合来促进服务优化、打造行业新质生产力等提供了重要的借鉴经验与启示。

参考文献

[1] 李志军、耿末、耀友福：《企业数字化与ESG履责》，载于《会计研究》2024年第8期。

[2] 吕长江：《数字化环境下企业管理会计如何创新》，载于《中国管理会计》2024年第4期。

[3] 祝继高、曲馨怡、韩慧博等：《数字化转型与财务管控创新研究——基于国家电网的探索性案例分析》，载于《管理世界》2024年第2期。

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