2025年5月31日是企业完成去年企业所得税汇算清缴的时间。在进行汇算填报过程中，对照自身企业情况，不要忘了相关的优惠。

企业所得税是对企业及其他盈利性组织所得利润征收的直接税种，征收对象主要分为居民企业和非居民企业两大类。计税公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-以前年度亏损。

一、税率体系

1，一般企业：25%标准税率。

2，小微企业：5%税率（企业人数不超过300人，年纳税金额不超过300万，资产总额不超过5000万）。

3，高新技术企业：15%优惠税率。

4，非居民企业：10%税率。

5，特定区域：西部地区15%优惠税率。

二、西部地区优惠内容

针对设立在西部地区的鼓励类产业企业，自2021年1月到2030年12月31日，减按15%税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业，是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

西部地区包括：内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵兵团。湖南省湘西土家苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

享受方式：

1，进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”页面，根据企业实际情况勾选对应需要填报的表单。

2，填写第23行“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（主营业务收入____%）”，主营业务收入占比超过60%时，即可在本栏右侧填写减免税额。点击确认，相关数据会自动带入主表。

文章素材来自重庆税务公众号。

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